夫婦共同報稅 2025/26：香港已婚人士稅務優化實務
了解夫婦共同報稅如何幫助香港已婚夫婦善用已婚人士免稅額及基本免稅額，減低薪俸稅負擔。本文詳述2025/26課稅年度IRD規定、申請資格、優點及注意事項，助你作出明智稅務決定。
概述
夫婦共同報稅是香港已婚人士常見的稅務策略，可讓夫婦合併計算薪俸稅，善用已婚人士免稅額及基本免稅額，降低整體稅款。根據IRD最新指引，2025/26課稅年度繼續提供此選項，適合收入差距較大的夫婦。
夫婦共同報稅的主要優點
選擇夫婦共同報稅可合併基本免稅額及已婚人士免稅額，最高可達$260,000免稅額。此外，尚有子女免稅額及供養父母免稅額可共同申索，有助減少應課稅入息。相比獨立報稅，稅款可節省數千元至數萬元不等。
申請資格與限制
夫婦必須在課稅年度內維持合法婚姻關係，並至少一方在香港有應課稅入息。IRD規定，夫婦需在報稅表內明確選擇共同評稅。若一方有自願醫保扣除額或強積金自願供款，均可在共同報稅下扣除。
夫婦共同報稅的申請程序
夫婦可於每年4月收到報稅表後，選擇在表格內填寫共同評稅選項。建議先使用稅務計算機模擬兩種報稅方式的稅款差異，再決定是否申請。如有疑問，可隨時聯絡我們查詢最新IRD要求。
注意事項與常見誤區
共同報稅後，夫婦需共同承擔稅務責任，即使離婚亦可能影響往年評稅。建議保留所有扣除額證明文件至少6年，避免日後被IRD查詢。此外，2025/26年度基本免稅額維持不變，夫婦應及早規劃。
結論
夫婦共同報稅是2025/26課稅年度值得考慮的稅務策略，能有效優化已婚人士的稅務負擔。建議根據家庭收入情況使用稅務計算機比較後再作決定。如需專業協助，請聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
夫婦共同報稅是否每年都要重新申請？
是的，每個課稅年度夫婦需在報稅表內再次選擇共同評稅，IRD不會自動延續上一年度選擇。
如果夫婦收入差距大，是否適合共同報稅？
適合。收入較低一方可利用另一方的免稅額，減低整體稅款。
共同報稅後可否再分開報稅？
可以，但需在課稅年度結束前通知IRD更改，否則以共同報稅為準。
子女免稅額在夫婦共同報稅下如何分配？
子女免稅額可由夫婦任何一方申索，或平均分配，視乎實際情況而定。