父母過身 報稅：2025/26課稅年度香港IRD實務指南
父母過身後如何處理報稅事宜？本文深入講解2025/26課稅年度最後報稅表提交、免稅額申請、遺產稅務安排及注意事項，讓你掌握IRD要求，避免罰款，妥善處理父母遺產相關稅務。
父母過身 報稅的基本須知
當父母不幸離世家人需盡快處理其稅務事宜包括提交最後報稅表及結清稅款2025/26課稅年度IRD要求遺囑執行人或遺產管理人於死者去世日期起計三個月內通知稅務局並提交相關表格及早行動可避免利息及罰款累積舉例來說若父母在2025年6月15日去世則必須在9月15日前通知IRD通知時需提供死亡證明書身份證明文件以及死者生前的報稅記錄遺產管理人應先確認死者是否已提交該課稅年度的報稅表若未提交則需準備所有收入證明如薪金單銀行利息記錄及投資收益聯絡IRD可透過熱線或親身到訪查詢未清稅款避免延誤導致每日0.05%利息累積此外死者生前若有自願醫保計劃扣除或居所貸款利息扣除亦需一併計算比例
提交最後報稅表
遺產管理人必須為死者填寫最後一份報稅表涵蓋由課稅年度開始至去世日期的收入2025/26年度薪俸稅基本免稅額為132000元需按比例計算舉例若去世日期為課稅年度中段免稅額會按在世天數比例扣減提交時可使用稅務計算機估算應繳稅款並確保所有扣除如強積金供款及慈善捐款已包括在內若死者有兼職收入或外佣收入亦需如實申報以免漏報被罰
需要準備的文件
死亡證明書副本銀行結單及投資記錄扣除項目如醫藥費及捐款收據租約文件若有物業收入
遺產相關稅務處理
香港並無遺產稅但父母過身後的資產轉讓可能涉及印花稅及利得稅遺產管理人需確保所有收入如租金或股息已正確申報若有海外資產需檢查雙重課稅協定及時處理可讓遺產順利分配例如出售遺產物業時買家可能要求賣方提供IRD clearance letter以確認無欠稅另一情況是遺產內股票轉名時需留意是否觸發利得稅申報義務
扣除及免稅額申請
子女可為已故父母申請已婚人士免稅額或子女免稅額惟需符合供養父母條件2025/26年度基本免稅額維持不變額外免稅額適用於年滿60歲父母建議保留所有供養證明如轉帳記錄及同住證明
子女免稅額
每名子女可申請100000元基本免稅額符合供養條件可多加50000元
尋求專業協助
複雜個案如涉及多項資產或海外收入建議直接聯絡我們尋求協助專業顧問可協助準備文件計算稅款及回應IRD查詢減少錯誤風險
總結：妥善處理父母過身 報稅
父母過身 報稅涉及多個步驟包括最後報稅表及免稅額申請2025/26年度資訊以IRD最新公布為準建議盡早行動並使用官方資源及時處理有助家人專注哀悼及遺產分配
IRD實務注意事項及常見錯誤
在處理父母過身報稅時許多家庭常忽略通知期限或文件準備不足IRD會主動發信要求補交資料若未回應可能被評定最高稅款建議保留所有通訊記錄並在提交後跟進退稅或繳稅確認另一常見情況是多個遺產管理人需共同簽署報稅表避免單獨行動導致爭議此外若死者有未償還稅款遺產銀行戶口可能被凍結直至清繳完成
常見問題
父母過身後多久需通知IRD？
根據香港稅務局規定遺產管理人必須於父母去世後三個月內以書面通知IRD有關去世事宜並提供死亡證明及初步資產清單延誤可能導致罰款及利息建議同時收集所有收入證明文件準備提交最後報稅表
最後報稅表如何計算免稅額？
最後報稅表按去世日期比例計算免稅額例如全年基本免稅額132000元需除以365再乘以在世日數子女仍可申請供養父母免稅額只要符合年齡及供養條件使用稅務計算機可快速估算實際稅款確保準確提交
遺產有租金收入怎樣報稅？
父母過身後的租金收入屬遺產一部分需由遺產管理人申報至去世日期止之後收入則視為遺產收入繼續每年報稅需保留租約維修單據等以申請扣除IRD可能要求提供銀行記錄作審核
可否為已故父母追討退稅？
如果父母生前多繳稅款遺產管理人可代表申請退稅需提交最後報稅表及所有證明文件退稅款項會發放至遺產銀行戶口過程通常需時數月建議盡早提交以加快處理
海外資產如何處理稅務？
香港無遺產稅但海外收入如利息或租金需按香港稅例申報需檢查有否雙重課稅協定可扣稅建議收集海外銀行結單並諮詢專業人士計算應課稅額避免漏報導致罰則