2026年6月3日 4分鐘閱讀
夫妻報稅分開：香港薪俸稅優化實用指南
了解香港夫妻報稅分開的最新規則，涵蓋2024/25及2025/26課稅年度的薪俸稅安排、優點及申請方法。透過稅務計算機比較聯合與分開評稅差異，助你合法減輕稅務負擔。內容實用，適合已婚人士參考。
概述
在香港，許多已婚夫婦都會考慮夫妻報稅分開的安排。根據稅務局現行規定，夫婦可選擇分別評稅或合併評稅，以達到最優稅務效果。本文將詳細解釋2024/25及2025/26課稅年度的相關規則，幫助讀者了解如何善用此安排。
夫妻報稅分開 的基本概念
香港薪俸稅容許已婚人士選擇分開評稅，即每人獨立計算應課稅入息及扣除額。這種安排適合雙方收入差距較大或一方有大量扣除項目的情況，能避免高收入一方被推高邊際稅率。
分開評稅的優點與注意事項
分開評稅的主要優點包括各自享有基本免稅額、子女免稅額及其他扣除。2025/26課稅年度，基本免稅額維持13.5萬元。不過，夫婦需注意若一方收入較低，可能會損失部分合併評稅的稅務寬減。
如何申請夫妻報稅分開
夫婦可在報稅表內選擇「分別評稅」選項，或在提交報稅後向稅務局提出書面要求。建議使用稅務計算機先模擬兩種評稅方式的稅款差異，再決定最合適方案。
2024/25至2025/26年度稅務重點
兩個課稅年度的標準稅率及累進稅率保持不變，但扣除額上限有所調整。已婚人士應留意自願醫保扣除及強積金自願性供款的稅務優惠，善用分開評稅可最大化扣除效益。
結論
總括而言，夫妻報稅分開是香港已婚人士優化薪俸稅的有效方法。如有疑問，建議盡早聯絡我們了解個人情況。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
夫妻報稅分開是否需要每年申請？
不需要。選擇分別評稅後，除非夫婦主動要求改為合併評稅，否則稅務局會按分開評稅繼續處理。
分開評稅會影響子女免稅額嗎？
子女免稅額可由任何一方申請，通常建議由收入較高一方申請，以獲得較大稅務扣減。
2025/26課稅年度分開評稅有什麼新變化？
基本免稅額及大部分扣除額維持不變，但建議使用稅務計算機核對最新扣除上限。