夫妻報稅扶養全攻略：香港已婚人士如何善用子女及父母免稅額

夫妻報稅扶養的基本概念

在香港，夫妻報稅扶養是指已婚人士在薪俸稅申報時，善用已婚人士免稅額及各項受養人免稅額，以減低應課稅入息。無論選擇聯合評稅或分開評稅，妥善規劃扶養扣除都能有效減輕稅務負擔。以下內容以2024/25及2025/26課稅年度為基礎，幫助您掌握最新規則。

已婚人士免稅額詳解

已婚人士免稅額是夫妻報稅扶養的重要一環。2024/25課稅年度，已婚人士免稅額為$260,000；2025/26年度維持相同金額。符合資格的夫妻可透過稅務計算機初步估算扣除後的稅款。選擇聯合評稅通常較有利，尤其是當一方收入較低時。

子女供養免稅額申請資格

每名合資格子女可享$120,000基本免稅額，首名子女另有$120,000附加免稅額。子女必須未滿18歲，或年滿18至25歲並接受全日制教育。夫妻報稅扶養時，父母雙方只可由一方申索，建議由較高入息一方申請以獲最大扣除效益。

父母及受養人免稅額安排

供養父母或祖父母可申請$50,000基本免稅額，若同住則增至$100,000。受養人必須年滿60歲或以上，並符合入息限制。夫妻報稅扶養期間，建議保留供養證明文件，以備稅務局查核。

聯合評稅與分開評稅比較

聯合評稅可合併計算已婚人士免稅額及受養人扣除，通常較分開評稅節省更多稅款。但若雙方收入懸殊，分開評稅可能更適合。納稅人可使用稅務計算機比較兩種方案，再決定最優選擇。

申請注意事項及常見錯誤

提交報稅表時，必須清楚填報扶養資料，避免重複申索。逾期或資料不全可能導致罰款。建議及早整理結婚證明、出生證明及供養證明文件。如有疑問，可隨時聯絡我們尋求協助。

夫妻報稅扶養總結

掌握夫妻報稅扶養的正確方法，能有效減輕家庭稅務負擔。善用已婚人士免稅額及各項受養人扣除，配合專業工具及時更新政策，是每位香港納稅人的必修課。及早規劃，讓您和家人享受更多稅務優惠。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。