2026年6月3日 4分鐘閱讀
夫妻報稅免稅額：2025/26課稅年度實用指南
了解夫妻報稅免稅額如何幫助香港夫婦節省稅款。本文詳解2025/26課稅年度已婚人士免稅額申請條件、計算方法及注意事項，並提供實用稅務建議，助您合法減低稅務負擔。
概述
在香港，夫妻報稅免稅額是已婚人士可申請的重要扣除項目，能有效減低應課稅入息。根據稅務局規定，夫婦可選擇合併評稅或分開評稅，以善用已婚人士免稅額優化稅務安排。本文將詳細解釋2025/26課稅年度相關規則，幫助您掌握最新資訊。
基本免稅額及已婚人士免稅額
香港稅務局為已婚人士提供已婚人士免稅額，金額高於基本免稅額。夫婦若選擇合併評稅，可申請此免稅額，減低整體稅款。申請資格包括在課稅年度內已結婚或喪偶，配偶必須為香港居民或符合特定條件。建議使用稅務計算機初步估算您的稅款。
如何申請夫妻報稅
申請夫妻報稅免稅額需在報稅表內填寫相關資料，並提供結婚證明或配偶資料。夫婦可選擇合併或分開評稅，合併評稅通常較有利，尤其是收入差距較大時。記得在報稅期限前提交申請，避免延誤。
2025/26課稅年度相關變化
2025/26課稅年度的免稅額計算方法與以往相若，但需留意子女免稅額及供養父母免稅額等附加扣除。夫婦應檢查個人入息是否超過基本免稅額門檻，以決定是否合併評稅更划算。
常見注意事項
申請時切勿重複扣除，同時留意配偶的海外收入是否需申報。建議定期檢視稅務狀況，如有疑問可隨時聯絡我們查詢。
夫妻報稅免稅額總結
掌握夫妻報稅免稅額能為家庭帶來實質稅務優惠。建議夫婦每年檢討評稅方式，善用稅務扣除項目以合法減稅。如需進一步協助，請使用稅務計算機或聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
夫妻如何選擇合併或分開評稅？
夫婦可根據收入差距決定，合併評稅通常可善用已婚人士免稅額，減低整體稅款。
2025/26課稅年度已婚人士免稅額金額是多少？
金額會按年度調整，建議查閱稅務局最新公告或使用稅務計算機估算。
申請夫妻報稅免稅額需要哪些文件？
需提供結婚證明、配偶身份證明及收入資料等，具體以稅務局要求為準。
已婚人士免稅額是否適用於喪偶人士？
在課稅年度內喪偶的納稅人，在符合條件下仍可申請已婚人士免稅額。