夫妻報稅試算：2025/26課稅年度香港合併評稅指南

概述

夫妻報稅試算在2025/26課稅年度對香港夫婦來說非常重要。透過仔細比較合併評稅與分開評稅，可以有效減低整體稅務負擔。許多夫婦忽略了配偶的免稅額轉移機會，導致多繳稅款。建議先整理雙方入息及扣除項目，再使用稅務計算機進行模擬。

夫妻報稅試算的步驟

進行夫妻報稅試算時，首先需收集夫婦雙方全年入息證明，包括薪金、租金及股息等。接著計算基本免稅額，2025/26年度已婚人士免稅額為264000元，而合併評稅可合併使用子女免稅額及其他扣除。

收集所需文件

• 雙方稅單及入息證明
• 扣除項目收據如強積金供款及慈善捐款
• 物業租約及按揭利息證明

初步計算入息總額

將夫婦入息相加後扣除免稅額及扣除項目，得出應課稅入息，再套用累進稅率或標準稅率比較。

基本免稅額及扣除項目詳解

2025/26課稅年度基本免稅額維持不變，但合併評稅可充分利用配偶免稅額轉移。扣除項目包括強積金最高18000元、子女免稅額每名120000元，以及傷殘受養人免稅額75000元。項目符號清單有助整理：先確認是否符合合併評稅資格，再逐項扣除。善用這些扣除可令應課稅入息大幅減少，建議夫婦共同審視所有文件以避免遺漏。

合併評稅與分開評稅比較

合併評稅適合一方入息較高另一方較低的情況，能轉移免稅額節省稅款。分開評稅則適合雙方入息相近，避免高收入一方稅率過高。

優點分析

• 合併評稅可合併基本免稅額及子女扣除
• 分開評稅各自計算累進稅率較靈活

注意事項

若一方有巨額扣除項目，需仔細試算兩種方案，否則可能多繳數千元稅款。

如何使用工具進行試算

DSB Tax建議夫婦先登入稅務計算機輸入數據模擬。工具會自動比較兩種評稅方式，並顯示最終稅款差額。完成試算後，如有疑問可隨時聯絡我們獲取進一步協助。內容強調實用步驟，包括輸入入息、選擇扣除項目及查看結果。透過反覆試算，可找出最優方案，確保2025/26年度稅務安排最完善。

常見錯誤及優化策略

夫婦常犯的錯誤包括忘記轉移免稅額或未能及時更新扣除項目。優化策略包括提前規劃強積金供款及慈善捐款時間。項目符號提醒：每年三月前整理文件、使用官方稅率表計算，以及保留所有收據以備查核。這些步驟可避免IRD查詢及罰款。

IRD實務例子與注意事項

舉例來說，若丈夫年薪60萬元妻子無入息，合併評稅可扣除264000元基本免稅額加上18000元強積金，應課稅入息大幅下降，稅款可能由單獨計算的約5萬元減至3萬元左右。IRD實務上會審查配偶同意書及所有收據真偽，遲交BIR60表格可被罰款5000元以上。另一例子是雙方各有40萬元入息並各有子女扣除，建議分開評稅各自用累進稅率計算，避免高邊際稅率。夫婦應每年更新住址及銀行資料，IRD查核時會比對銀行紀錄，遺漏按揭利息扣除可導致補稅及利息。使用稅務計算機時輸入準確數字後，可儲存多個情景方便比較，專業顧問亦可協助處理複雜跨境入息情況。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。