夫婦共同報稅 2025/26課稅年度完整指南
了解香港夫婦共同報稅的最新規則，掌握2025/26課稅年度的免稅額申請、合併評稅優勢及注意事項，透過稅務計算機優化 deductions，助你合法節省稅款並避免常見錯誤。
概述
在香港夫婦共同報稅可讓已婚人士合併計算入息及申請免稅額，從而減低整體稅務負擔。2025/26課稅年度下基本免稅額維持13.2萬元合併報稅更可善用已婚人士免稅額及子女免稅額納稅人應盡早評估是否適合申請以確保符合IRD要求夫婦共同報稅適合收入差距大的家庭例如丈夫年薪80萬妻子年薪20萬單獨報稅丈夫需繳約4.8萬稅款共同報稅後總稅款可降至3.2萬節省1.6萬此外合併後可共享已婚人士免稅額26.4萬避免一方浪費扣除額
2025/26課稅年度相關規定
2025/26課稅年度IRD維持多項扣除額包括強積金自願性供款上限6萬元夫婦共同報稅可將雙方入息合併計算適用累進稅率時往往更划算累進稅率首20萬2%其後20萬6%再其後20萬10%餘額14%合併後可將高收入一方邊際稅率降低
基本免稅額與已婚人士額外優惠
已婚人士免稅額為26.4萬元遠高於單身人士合併報稅時一方若收入較低仍可共享此額外扣除減輕稅款例如妻子無收入丈夫可全享26.4萬扣除較單獨報稅多扣除13.2萬
子女及供養父母免稅額
每名子女免稅額為12萬元首兩名子女更可享額外扣除供養父母免稅額每名5萬元共同報稅可由收入較高一方申請最大化扣稅效益若有兩名子女及兩名父母共同報稅可扣除34萬
申請程序詳解
申請夫婦共同報稅需在報稅表內選擇合併評稅選項並提供配偶資料IRD審批通常需4至6星期建議附上結婚證明文件以加快處理填寫BIR60表格並註明合併評稅提供雙方身份證明及入息證明提交後留意IRD補充查詢若配偶同意書缺失IRD會要求補交延誤退稅
稅務優化策略
使用稅務計算機可模擬不同報稅方案比較單獨評稅與共同報稅的差異建議將高扣除項目如租金扣除或慈善捐款集中由一方申報同時留意海外收入是否需納入合併計算另一策略是調整供款時間例如在課稅年度結束前增加強積金自願供款以提升扣除額度專業規劃能有效降低邊際稅率
實例分析與IRD實務
假設夫婦合計入息100萬扣除強積金12萬及租金20萬共同報稅後應課稅入息68萬稅款約5.6萬若單獨報稅丈夫需繳7.2萬多出1.6萬IRD實務上會核對雙方地址及銀行紀錄若發現分居但仍申請合併會拒批
潛在風險與避免方法
常見風險包括一方遺漏收入或雙方同時申請同一免稅額導致IRD追討欠稅及罰款建議每年檢視報稅資料並保留所有收據至少7年若配偶為非香港居民需特別注意入息來源地規則避免雙重課稅及早聯絡我們可獲取針對性建議
總結
夫婦共同報稅是2025/26課稅年度值得考慮的節稅方法配合稅務計算機可精準計算效益納稅人應按個人情況決定是否申請並於截止日期前提交正確資料資訊僅供參考不構成專業稅務意見
常見問題
夫婦共同報稅是否一定比單獨報稅划算？
不一定視乎雙方入息差距及可扣除項目而定若一方收入極低合併後累進稅率可能較高例如丈夫年薪90萬妻子年薪5萬共同報稅稅款約7.8萬單獨報稅丈夫稅款8.1萬僅省3000元建議使用稅務計算機模擬兩種方案再決定是否申請2025/26年度已婚人士免稅額為26.4萬元需比較邊際稅率才可判斷效益
2025/26課稅年度夫婦共同報稅的申請截止日期是什麼時候？
薪俸稅報稅表通常在每年6月寄發提交期限為收到表格後1個月或指定日期選擇共同報稅需在表格內清楚註明並附上配偶同意書逾期可能被罰款例如2025年6月收到表格須於7月31日前提交建議盡早準備文件以便IRD處理若延誤可申請延期但最多延1個月
非香港居民配偶可否參與夫婦共同報稅？
可以但需符合特定條件非居民配偶的香港入息可納入合併計算惟海外收入一般不包括在內申請時需提供身份證明及入息來源文件避免雙重課稅問題例如加拿大配偶香港薪金30萬可合併扣除但加拿大股息不計建議咨詢專業意見以確保合規
共同報稅後如何處理子女免稅額申請？
子女免稅額可由夫婦任何一方申請但同一課稅年度只可由一方申領每名子女基本免稅額為12萬元首兩名可享額外扣除共同報稅時建議由收入較高一方申請以最大化扣稅效果並需附上出生證明文件若子女年滿18歲仍全日讀書可繼續申請直至完成首個學位
若已提交報稅表後想改為共同報稅，是否可行？
已提交後可向IRD申請修改評稅惟需提供充分理由及證明文件修改期限一般為報稅後6個月內IRD會重新計算稅款例如原單獨報稅後發現可省稅2萬可提交修訂表BIR60A附結婚證明及配偶同意書建議盡早發現錯誤並透過官方渠道更正以免產生利息或罰款