夫妻共同報稅：香港已婚人士2025/26課稅年度稅務優化策略

什麼是夫妻共同報稅

在香港薪俸稅制度下，夫妻共同報稅是指已婚人士選擇以聯合評稅方式提交報稅表。這種安排讓夫婦的入息合併計算，並享有較高的基本免稅額及其他扣除額，從而可能降低整體稅款。2025/26課稅年度的基本免稅額為132000元，聯合評稅可讓夫婦共享此額度。稅務局IRD在審核時會核實婚姻關係有效期及入息來源，確保合併計算符合法例。選擇此方式特別適合收入差距較大的夫婦，例如一方年薪高達百萬另一方僅數萬，合併後可大幅降低邊際稅率。

夫妻共同報稅的優勢

聯合評稅的主要好處在於稅階優化。香港薪俸稅採用累進稅率，合併入息可避免高收入一方單獨面對較高稅階。夫婦亦可共享子女免稅額及家居免稅額等扣除項目。2025/26年度標準稅率仍為15%，但累進稅階從5%至20%，合併計算能將部分入息壓低至較低稅階。- 合併計算可減少邊際稅率

• 共享基本免稅額及已婚人士免稅額
• 適用於一方為家庭主婦或收入較低的情況

實際稅務節省例子

假設丈夫年薪80萬元，妻子無收入，單獨報稅需繳稅約6萬元。選擇夫妻共同報稅後，總稅款可降至4萬元左右，節省明顯。若再扣除強積金供款上限18000元及捐款，稅款更可減至3.5萬元。

申請夫妻共同報稅的條件

根據稅務局規定，夫婦必須在課稅年度內維持合法婚姻關係。2025/26課稅年度，申請人需在報稅表內明確選擇聯合評稅。離婚或分居人士則不可使用此安排。雙方須同時為香港薪俸稅納稅人，婚姻關係於課稅年度內有效，需同時提交個人及聯合資料。IRD實務上會查核結婚證明及入息紀錄，任何虛假申報可被罰款。

• 雙方均為香港薪俸稅納稅人
• 婚姻關係於課稅年度內有效
• 需同時提交個人及聯合資料

所需文件準備

申請時需提供結婚證明副本及雙方入息證明。稅務局可能要求額外證明文件以核實申請，例如銀行紀錄或僱主證明。

如何申請夫妻共同報稅

夫婦可透過稅務局電子報稅系統或紙本表格選擇聯合評稅。建議先使用稅務計算機模擬不同方案的稅款差異，再決定是否申請。提交後稅務局會發出評稅通知書。電子系統eTax可即時上傳文件，加快處理。

• 於報稅期限前提交選擇
• 保留所有入息及扣除記錄
• 如有疑問可隨時聯絡我們

常見申請錯誤避免

切勿在未確認婚姻狀態下提交，否則可能導致補稅或罰款。建議每年重新評估是否繼續選擇聯合評稅。

2025/26年度最新扣除額及實務提醒

本年度子女免稅額每名首胎為120000元，強積金扣除上限維持18000元。IRD審批聯合評稅時會重點檢查海外收入及雙重扣除情況，建議夫婦預先整理所有證明以避免延誤。

注意事項及常見問題

聯合評稅一旦選擇，全年度均以合併方式計算，無法中途更改。2025/26課稅年度，夫婦需留意強積金供款扣除上限及子女免稅額分配。IRD可能進行抽查，保留七年文件備查。

• 檢查雙方有無其他入息來源
• 注意海外收入的報稅要求
• 保留至少七年相關文件

結論

夫妻共同報稅是香港已婚人士在2025/26課稅年度優化稅務的重要工具。透過合併入息及扣除，夫婦可有效減輕稅務負擔。建議詳細比較單獨與聯合評稅結果，並善用專業資源。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見