2026年6月3日 4分鐘閱讀
夫妻報稅試算：2025/26課稅年度最新指南
了解2025/26課稅年度夫妻報稅試算方法，比較合併評稅與個別評稅的稅款差異，善用基本免稅額及已婚人士免稅額，透過稅務計算機優化報稅策略，減低稅務負擔。
概述
夫妻報稅試算是每對香港已婚夫婦每年都需要考慮的重要事項。2025/26課稅年度，IRD繼續提供合併評稅及個別評稅選擇，納稅人可透過詳細試算決定最有利方案。本文將詳細講解相關規則及實用技巧。
香港夫妻報稅的基本原則
香港稅務採用自願性質，夫婦可選擇合併評稅或分別評稅。合併評稅可合併基本免稅額及已婚人士免稅額，有機會降低邊際稅率。分別評稅則適合雙方收入差距較大或一方有大量扣除額的情況。
2025/26課稅年度主要稅務寬免
本年度基本免稅額維持13.2萬元，已婚人士免稅額為26.4萬元。標準稅率維持15%，累進稅率級距維持不變。夫婦雙方若一方收入超過50萬元，合併評稅往往較為有利。
夫妻報稅試算的詳細步驟
進行夫妻報稅試算時，建議先計算雙方個別應課稅入息，再比較合併後的稅款。納稅人可使用稅務計算機快速模擬不同方案的結果。記得包括子女免稅額、供養父母免稅額等扣除項目。
常見錯誤及避免方法
很多夫婦忽略在報稅表內清楚註明評稅選擇，或忘記同時提交兩份報稅表。建議提早準備文件，並在截止日期前至少兩週進行試算。如有疑問，可隨時聯絡我們尋求協助。
結論
透過系統化的夫妻報稅試算，夫婦可有效節省稅款。建議每年更新個人財務資料，並善用官方工具及專業意見。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
夫妻報稅試算是否每年都要做？
是的，因為收入、免稅額及扣除項目每年都有變化，建議每年進行一次試算以確保選擇最優方案。
合併評稅與個別評稅哪個較好？
視乎雙方收入差距及扣除額而定，收入相近或一方有大額扣除時，個別評稅可能更划算。
2025/26課稅年度已婚人士免稅額是多少？
已婚人士免稅額為264,000元，但需符合IRD的婚姻關係定義。
如何提交夫妻報稅試算結果？
可透過IRD電子服務或郵寄報稅表時註明評稅選擇，建議保留試算記錄以備查詢。