夫妻分開報稅：香港2025/26課稅年度實用指南

概述

在香港，夫妻分開報稅是許多已婚人士常用的薪俸稅策略。透過選擇分開評稅，夫婦可各自計算應課稅入息，善用個人免稅額及扣除額，往往能減低整體稅款。2025/26課稅年度，基本免稅額維持13.2萬元，標準稅率為15%，累進稅率最高為17%。了解夫妻分開報稅的細節，有助你作出明智決定。

什麼是夫妻分開報稅

香港IRD容許已婚人士選擇以個人身份或夫妻聯名方式評稅。夫妻分開報稅指夫婦各自提交報稅表，分開計算應課稅入息及稅款。此安排適合雙方收入相若或一方有較多扣除額的情況。

夫妻分開報稅的優點

選擇夫妻分開報稅可讓雙方獨立享有基本免稅額及子女免稅額。若一方收入較高，分開報稅可避免被推高至較高稅階。此外，某些扣除如家居借貸利息及強積金供款亦可分開計算。建議使用稅務計算機模擬兩種方案的稅款差異。

如何申請夫妻分開報稅

夫婦需在報稅表內清楚表明選擇分開評稅。IRD一般會按最新一個課稅年度的選擇處理，除非你主動更改。提交報稅表時，務必附上配偶同意書。建議盡早準備入息及扣除證明文件，以免延誤。

注意事項及常見錯誤

夫妻分開報稅並非永遠最划算。若一方收入遠低於另一方，聯名評稅或可享有較多已婚人士免稅額。切勿重複申領同一扣除項目，否則可能被罰款。此外，離婚或分居人士需另行通知IRD更改評稅狀態。

結論

掌握夫妻分開報稅的規則，能有效優化你的稅務負擔。如有疑問，歡迎聯絡我們了解更多。記住，資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。