夫妻合併報稅 2025/26課稅年度完整指南

概述

在香港，夫妻合併報稅是許多已婚夫婦考慮的稅務策略。透過合併報稅，夫婦可合併應課稅入息，從而運用較低的累進稅率或標準稅率計算，潛在減低整體稅款負擔。2025/26課稅年度，IRD繼續維持此安排，夫婦需符合特定條件方可申請。合併報稅特別適合入息差距較大的夫婦，能有效降低邊際稅率。

夫妻合併報稅的基本概念

夫妻合併報稅是指已婚人士選擇將雙方入息合併計算稅款，而非各自獨立報稅。此安排適用於在課稅年度內任何時間維持有效婚姻關係的夫婦。合併後，基本免稅額可合併使用，最高可達13.2萬港元，較獨立報稅更有利。合併報稅需雙方同意並同時提交報稅表，適用於薪俸稅及物業稅計算，2025/26年度標準稅率維持15%。

合併報稅的優點

選擇夫妻合併報稅可帶來多項稅務優勢。首先，合併入息可避免單一方入息過高而進入較高稅階。其次，扣除項目如子女免稅額及長者住屋開支可更靈活分配。此外，透過稅務計算機模擬計算，夫婦能快速比較合併與獨立報稅的差異，找出最優方案。許多夫婦因此每年節省數千元稅款。

2025/26課稅年度最新規定

收入計算方式

2025/26課稅年度，合併報稅的入息計算包括雙方全年薪金、佣金及租金收入。IRD要求提供準確入息證明，任何遺漏均可能導致罰款。夫婦需同時申報海外收入及獎金。

扣除項目

可扣除項目涵蓋強積金供款、認可慈善捐款及居所貸款利息。合併後最高扣除額上限較高，夫婦應詳細記錄所有開支以最大化扣稅效益。

實際案例分析

舉例來說，丈夫年薪90萬港元，妻子年薪15萬港元。若獨立報稅，丈夫或需按累進稅率繳納較多稅款。合併後基本免稅額合併使用，加上強積金扣除，可節省約1.2萬港元。另一例子為一方有物業出租收入，合併可平衡稅階，IRD實務上接受此計算但需附詳細租賃合約。

如何申請合併報稅

申請程序簡單，夫婦需在報稅表BIR60內註明合併意向，並同時提交資料。截止日期為課稅年度結束後一個月內。建議盡早準備文件，包括銀行紀錄及僱主證明。如有疑問，可隨時聯絡我們獲取專業協助。IRD審批通常需數週時間。

注意事項與常見錯誤

夫婦應避免常見錯誤，例如未及時更新婚姻狀況或重複申索免稅額。合併報稅後如離婚，需即時通知IRD調整。2025/26年度，電子報稅系統已優化，建議使用以加快處理。

IRD審核重點

IRD審核時會檢查雙方報稅表一致性及扣除證明原件。若發現入息遺漏，可能追加稅款及罰款。夫婦宜保留五年紀錄以備查詢。

結論

總結而言，夫妻合併報稅為2025/26課稅年度香港夫婦提供有效節稅途徑。透過仔細規劃及使用合適工具，夫婦可合法減輕稅務負擔。建議咨詢專業意見以確保合規。