夫妻合併報稅教學：2025/26課稅年度已婚人士免稅額完整指南

概述

在香港，夫妻合併報稅教學是已婚人士減輕稅務負擔的重要途徑。2025/26課稅年度，善用已婚人士免稅額可大幅降低應課稅入息。透過合併評稅，夫婦可共享基本免稅額及其他扣除，適合收入差距較大的家庭。

夫妻合併報稅教學詳解

夫妻合併報稅教學首先需確認資格。夫婦必須在課稅年度結束時仍維持婚姻關係，且一方或雙方有應課稅入息。合併評稅可申請已婚人士免稅額，目前金額為264,000元，遠高於單身基本免稅額。

申請時需填寫IR56表格或透過電子報稅系統提交。注意選擇合併評稅後，雙方收入會合併計算，再扣除免稅額及扣除項目。建議先使用稅務計算機模擬不同方案，比較單獨評稅與合併評稅的稅款差異。

資格審查要點

• 婚姻狀態必須有效
• 至少一方有薪金或利潤入息
• 不可重複申請其他個人免稅額

已婚人士免稅額詳情

已婚人士免稅額是合併報稅的核心優惠。2025/26年度，此免稅額適用於所有合資格夫婦，無論是否育有子女。額外子女免稅額可疊加使用，每名子女可獲額外100,000元扣除。

若夫婦一方收入較低，合併評稅更能發揮效用。例如高收入一方可透過合併轉移部分免稅額，降低邊際稅率。切記每年稅務局會更新免稅額上限，建議查閱最新IRD通告。

計算方式簡介

• 合併總入息減去已婚人士免稅額
• 再扣除強積金及慈善捐款
• 適用累進稅率或標準稅率取較低者

報稅步驟指南

完成夫妻合併報稅教學後，實踐步驟如下。首先收集夫婦雙方全年入息證明，包括薪酬單及銀行利息單據。接著登入稅務局電子服務平台，選擇合併評稅選項。

填寫表格時確保所有扣除項目齊全，例如居所貸款利息扣除及長者住屋扣除。提交後保留確認編號，以便跟進退稅或補稅事宜。如有疑問，可隨時聯絡我們索取進一步協助。

電子報稅優勢

• 即時計算稅款
• 減少紙本錯誤
• 更快收到退稅

注意事項與常見問題

合併報稅雖有利，但有幾點需留意。若夫婦分居或離婚，需即時通知稅務局更改評稅模式。海外收入亦可能影響合併計算，建議預留時間核對資料。

另外，部分扣除如自願醫保扣除有個人上限，合併後仍按個人計算。避免漏報罰款，務必在報稅期限前完成。善用工具可避免常見錯誤。

結論

掌握夫妻合併報稅教學能有效優化2025/26課稅年度稅務規劃。透過已婚人士免稅額及稅務計算機，夫婦可減少不必要稅款。及早準備文件，結合正確步驟，讓報稅過程順利。如需專業支援，請聯絡我們。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。