夫妻 合併報稅 2025/26課稅年度指南：如何善用IRD聯合評稅節省稅款
了解香港夫妻 合併報稅的最新規則，涵蓋2024/25及2025/26課稅年度的IRD要求、申請方法及稅務優化建議。透過本指南掌握合併評稅優勢，並善用稅務計算機評估您的情況。
概述
在香港，許多已婚夫婦都會考慮夫妻 合併報稅，以善用累進稅率及基本免稅額，降低整體薪俸稅負擔。本文將詳細解釋2025/26課稅年度的合併評稅安排，讓您清楚了解是否適合選擇此方式。
什麼是夫妻 合併報稅
香港稅務局（IRD）允許已婚夫婦選擇聯合評稅，即將雙方入息合併計算薪俸稅。這種安排特別適合一方收入較低或有大額扣除的家庭。與獨立評稅相比，合併評稅可避免重複使用基本免稅額，從而節省稅款。
2025/26課稅年度合併評稅的優點
2025/26課稅年度，合併評稅的主要優勢包括可合併使用130,000元基本免稅額，以及共同享有子女免稅額和傷殘受養人免稅額。此外，累進稅率結構下，高收入一方可透過低收入配偶的免稅額抵銷部分稅款。建議您先使用稅務計算機模擬兩種評稅方式的差異。
誰適合選擇夫妻 合併報稅
如果夫婦雙方入息差距較大，或其中一方有大量可扣除開支，例如強積金供款或認可慈善捐款，合併評稅通常較有利。相反，若雙方收入相若且均已用盡個人免稅額，則獨立評稅可能更合適。IRD並無限制申請次數，您可每年按實際情況決定。
如何申請夫妻 合併報稅
您可在報稅表BIR60內選擇「聯合評稅」選項，或在評稅通知書發出後一個月內向IRD提交書面申請。所需文件包括結婚證明及雙方入息證明。IRD會按實際情況審批，處理時間通常為六至八星期。如有疑問，歡迎聯絡我們查詢。
注意事項及常見誤解
合併評稅並非永久性決定，夫婦可於下一個課稅年度更改選擇。此外，合併評稅只適用於薪俸稅，物業稅及利得稅仍需獨立計算。切勿以為所有夫婦都適合合併，建議先比較兩種方案的稅款差額。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
夫妻 合併報稅 是否一定比獨立評稅划算？
不一定，需視乎雙方入息差距及可扣除項目而定，建議使用稅務計算機比較。
2025/26課稅年度可否中途更改評稅方式？
可以，夫婦每年均可選擇合併或獨立評稅，無需IR D批准。
申請夫妻 合併報稅 需要提交哪些文件？
一般只需在報稅表內剔選，並保留結婚證明以備IRD查核。