夫妻合併報稅計算：2025/26課稅年度香港IRD指南

概述

在香港，夫妻合併報稅計算是許多已婚人士關注的議題。透過合併報稅，夫婦可合併入息計算稅款，有機會享有較高基本免稅額及更佳稅務優惠。本文將詳細解釋2025/26課稅年度的夫妻合併報稅計算規則，幫助讀者了解如何善用此安排。

夫妻合併報稅計算的基本原則

根據IRD規定，夫婦可選擇合併評稅或獨立評稅。合併報稅計算適合一方收入較高或有子女的情況，可將兩人的入息合併後扣除雙倍基本免稅額。2025/26課稅年度基本免稅額維持$132,000，合併後可達$264,000。

如何進行夫妻合併報稅計算

進行夫妻合併報稅計算時，需將夫婦全年入息總和減去扣除額，再套用累進稅率或標準稅率。舉例，若丈夫年薪$600,000，妻子$300,000，合併後入息$900,000，扣除$264,000免稅額及其他扣除，再計算應課稅入息。建議使用稅務計算機快速模擬結果。

2025/26課稅年度稅率及扣除項目

2025/26年度累進稅率維持2%至20%，合併報稅可避免高收入一方單獨承受較高稅階。此外，子女免稅額、強積金扣除及家居貸款利息扣除均可合併申請，進一步降低稅款。

合併報稅的優點與注意事項

合併報稅計算的主要優點是稅務優化，但需注意若雙方收入相近或一方有大量扣除，獨立報稅可能更划算。提交報稅表時，須同時填報夫婦資料，並於指定期限內完成。

常見問題及實用建議

許多納稅人會混淆合併與獨立報稅的界線。建議先比較兩種方案的稅款差異，再決定是否合併。如有疑問，可隨時聯絡我們查詢最新IRD指引。

夫妻合併報稅計算是香港稅務規劃的重要工具，善用可有效減輕稅務負擔。以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。