夫妻合併申報免稅額 2025/26課稅年度實用指南
了解如何透過夫妻合併申報免稅額節省香港薪俸稅。本文詳解2025/26課稅年度的合併評稅規則、基本免稅額、子女免稅額申請條件，以及如何善用IRD電子服務計算稅款，適合已婚夫婦參考。
概述
在香港，許多已婚夫婦會考慮「夫妻合併申報免稅額」以減低整體稅務負擔。2025/26課稅年度，合併評稅可讓夫婦合併計算入息及扣除額，從而善用較高的基本免稅額及其他個人免稅額。本文將詳細說明合併申報的條件、優點及注意事項，幫助你決定是否適合選擇合併評稅。
夫妻合併申報免稅額 的基本規則
根據香港稅務局規定，已婚人士可選擇以個人或合併評稅方式報稅。合併評稅下，夫婦的入息會合併計算，基本免稅額為264,000港元（2025/26年度），遠高於個人評稅的132,000港元。此外，子女免稅額、供養父母免稅額等亦可合併申請，減低應課稅入息。
選擇合併評稅前，建議先使用稅務計算機比較兩種方式的稅款差異。
2025/26課稅年度免稅額詳解
2025/26課稅年度的主要免稅額包括：基本免稅額132,000港元（個人）或264,000港元（合併）、已婚人士免稅額（已包含在合併額內）、子女免稅額每名120,000港元（首名）、供養父母免稅額每名50,000港元等。合併申報時，夫婦可靈活分配扣除額，例如一方有自願醫保扣除，另一方有居所貸款利息扣除，合併計算往往更划算。
合併評稅的申請方法及注意事項
夫婦雙方需在報稅表內同時選擇合併評稅，並確保雙方均為香港薪俸稅納稅人。申請時須提供結婚證明或配偶資料。若一方有自僱收入或海外入息，合併評稅可能影響整體稅率，建議仔細計算。
如有疑問，可隨時聯絡我們查詢最新IRD指引。
常見問題及實用Tips
許多夫婦擔心合併後稅率上升，其實只要一方入息較低，合併通常能節省稅款。另一Tips是善用「分開評稅」與「合併評稅」年度互換的彈性，視乎每年入息變化選擇最有利方式。
結論
總括而言，「夫妻合併申報免稅額」是2025/26課稅年度值得考慮的節稅策略。夫婦應比較個人與合併評稅的實際稅款，再決定是否申請。如需進一步協助，請使用稅務計算機或聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
夫妻合併申報免稅額需要什麼文件？
需提交結婚證明、雙方身份證明及入息證明，透過IRD電子報稅系統或郵寄報稅表申請。
2025/26年度合併評稅的基本免稅額是多少？
合併評稅的基本免稅額為264,000港元，較個人評稅多出一倍。
合併評稅是否一定比個人評稅划算？
不一定，視乎雙方入息差距及扣除額而定，建議使用稅務計算機比較。
已婚人士可否每年轉換評稅方式？
可以，每個課稅年度可獨立選擇個人或合併評稅。