2024/25 個人報稅表教學：香港打工仔必讀的填報指南

概述

每年 4 月，香港稅務局（IRD）會向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。對於許多打工仔而言，填寫這份表格可能令人頭痛，但只要掌握基本步驟，個人報稅表教學其實並不複雜。本文將以 2024/25 課稅年度為例，逐步講解如何正確填寫報稅表，包括薪俸稅計算、免稅額與扣除項目，以及常見錯誤。完成報稅後，您更可使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款，確保沒有任何遺漏。

填寫報稅表前的準備工作

收集必要文件

在開始填寫個人報稅表前，請先準備以下文件：

• 僱主提供的薪金證明（如僱主報稅表 IR56B 副本）
• 銀行利息單據（如有）
• 租金收據或物業稅相關文件
• 自願醫保計劃（VHIS）保單、強積金（MPF）自願性供款紀錄
• 認可慈善捐款收據（捐款總額需達 HK$100 或以上）

確認課稅年度與截止日期

2024/25 課稅年度（即 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日）的報稅表通常於 2025 年 4 月發出。納稅人須在發出後 1 個月內（一般為 5 月初）交回。若使用「稅務易」eTAX 網上報稅，可自動獲延期 1 個月。請務必留意信件上的指定日期。

主要填寫步驟：薪俸稅部分

第一部分：個人資料

核對報稅表上預印的姓名、地址及身份證號碼是否正確。如有變更，請在表格上標明或透過「稅務易」更新。婚姻狀況如有改變（如結婚或離婚），須填寫配偶資料，以便選擇合併評稅或分開評稅。

第二部分：入息申報

在「入息」欄目中，填寫以下項目：

• 薪金、工資、董事袍金：按僱主提供的 IR56B 數字填寫
• 花紅、佣金、津貼：包括年終花紅及佣金，但僱主提供的交通津貼或醫療福利通常不屬應課稅入息
• 退休金：如從僱主計劃中提取的強積金（MPF）權益，可能須課稅

請注意，部分收入如遣散費或長期服務金，在特定條件下可獲豁免。如不確定，請諮詢專業意見。

第三部分：申索免稅額與扣除

香港稅務制度提供多項免稅額，可大幅減少應課稅入息。常見免稅額包括：

• 基本免稅額：HK$132,000（2024/25 課稅年度）
• 子女免稅額：每名子女 HK$130,000（第 1 至第 9 名）
• 供養父母免稅額：每名父母 HK$25,000（如父母年齡 60 歲或以上）
• 單親免稅額：HK$132,000

扣除項目方面，可申索：

• 強制性強積金（MPF）供款：最高 HK$18,000
• 自願醫保（VHIS）保費：每名受保人最高 HK$8,000
• 認可慈善捐款：不少於 HK$100，最高為應評稅入息的 35%
• 住宅租金扣除：2024/25 課稅年度新增，最高 HK$100,000（須符合條件，如租約已打釐印）

常見錯誤與避免方法

錯誤一：漏報收入

部分納稅人誤以為小額兼職收入或網上生意收入毋須申報。事實上，所有源自香港的入息均須申報，不論金額大小。如被 IRD 發現漏報，可能面臨罰款甚至檢控。

錯誤二：錯誤申索免稅額

例如，供養父母免稅額須父母在該年度內連續與納稅人同住至少 6 個月，或納稅人每年提供不少於 HK$12,000 的生活費。若父母已領取政府長者生活津貼，仍可申索免稅額。

錯誤三：忽略住宅租金扣除條件

住宅租金扣除只適用於租住物業，且業主不可為納稅人或其配偶。租約必須已打釐印。若租約未打釐印，則無法申索此扣除。

電子報稅 vs 紙本報稅

電子報稅（稅務易 eTAX）

使用「稅務易」帳戶報稅最方便：

• 自動儲存進度，可隨時修改
• 系統自動計算應繳稅款
• 可申請分期繳稅
• 截止日期自動延長 1 個月

紙本報稅

若選擇傳統方式，須填寫 BIR60 表格並郵寄至稅務局。注意：

• 必須使用黑色或藍色原子筆
• 切勿塗改，錯誤時應使用修正帶
• 保留副本以備查核

報稅後注意事項

提交報稅表後，IRD 通常在 2-4 個月內發出評稅通知書。收到後請核對：

• 應評稅入息是否與申報一致
• 免稅額及扣除項目是否正確
• 應繳稅款金額

如有異議，須在評稅通知書發出後 1 個月內提出反對。若需延遲繳稅，可申請分期付款，但須支付附加費。如需專業協助，請聯絡我們。

結論

掌握個人報稅表教學，能讓您在每年報稅季節節省時間及避免罰款。2024/25 課稅年度的關鍵是善用新增的住宅租金扣除及自願醫保扣稅，並確保所有收入如實申報。使用我們的稅務計算機可即時估算稅款，助您規劃財務。若對複雜情況（如海外收入或股票收益）有疑問，建議諮詢持牌稅務師。

免責聲明：本文內容僅供一般參考，不構成專業稅務意見。實際稅務處理應根據個人具體情況，並諮詢合資格稅務顧問。