個人報稅免稅額指南：2024/25課稅年度香港稅務實用Tips

個人報稅免稅額概述

在香港，個人報稅免稅額是薪俸稅計算的重要扣減項目，能有效降低應課稅入息。2024/25課稅年度基本免稅額維持132,000元，已婚人士免稅額則為264,000元。納稅人應盡早掌握這些免稅額，以確保報稅準確。使用稅務計算機可快速估算個人稅款，幫助規劃財務。個人報稅免稅額適用於薪俸稅納稅人，涵蓋基本、已婚、子女等多項扣除，透過合理申請可減少稅務負擔。

了解2024/25課稅年度免稅額詳情

本年度免稅額涵蓋多個類別，包括基本、已婚及傷殘等。基本免稅額適用於所有單身納稅人，而已婚人士若配偶無入息可申請雙倍額度。子女免稅額每名首名為120,000元，第二名及以後為120,000元。長者住宿照顧開支最高可扣100,000元。個人報稅免稅額計算需參考IRD指引，例如父母供養免稅額每名最高100,000元，需提供同住證明及入息低於基本免稅額文件。

• 基本免稅額適用單身人士
• 已婚免稅額需配偶無收入證明
• 子女免稅額按實際供養人數計算

個人報稅免稅額的計算方法

計算個人報稅免稅額時，先扣除基本免稅額，再加入其他合資格扣除如強積金供款上限18,000元。假設年入息為500,000元，扣除基本免稅額後應課稅入息為368,000元，稅款約為25,600元。另一例子年入息600,000元，扣除已婚免稅額及一子女免稅額後，應課稅入息可降至204,000元，稅款僅約10,200元。建議參考IRD官方計算表，並透過聯絡我們查詢個案。個人報稅免稅額亦可結合居所貸款利息扣除上限100,000元，進一步優化稅務。

常見扣除項目清單

• 強積金自願性供款
• 認可慈善捐款
• 居所貸款利息上限100,000元

申請注意事項

必須在報稅表內填報正確資料，逾期或虛報可被罰款。

申請免稅額的實用步驟

首先收集薪金單及證明文件，如結婚證書或出生證明。填寫BIR60表格時清楚列明免稅額類別，並附上支持文件。2025/26年度預計維持現行額度，納稅人可提前模擬計算。及早提交可避免罰款，IRD處理時間約需數週。個人報稅免稅額申請需注意配偶收入證明必須由僱主簽發，子女供養證明則包括學校信件。

優化報稅策略及注意事項

善用個人報稅免稅額可大幅減稅，例如供養父母可申請100,000元免稅額。避免常見錯誤如重複扣除，建議每年檢視入息變化。透過專業諮詢確保合規，稅務計算機能提供初步評估。IRD實務上會抽查供養關係，納稅人需保留至少六年紀錄以備審核。

個人報稅免稅額實例與IRD審批流程

舉例一名月薪40,000元人士，年度入息480,000元，申請基本免稅額及強積金扣除後，實際繳稅可減至約18,000元。IRD審批個人報稅免稅額通常需四至六週，若文件不全會發信要求補交。建議使用電子報稅系統上載證明，加快處理速度。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見