個人入息課稅合併報稅指南 2025/26課稅年度

個人入息課稅合併報稅簡介

個人入息課稅合併報稅是香港稅務局允許已婚人士選擇的報稅方式，能將夫婦雙方入息合併計算，享受累進稅率優惠。2025/26課稅年度下，合併報稅可減少稅務負擔，尤其適合一方收入較高或有子女的家庭。透過此方式，夫婦可共用基本免稅額及扣除項目，從而降低整體應課稅入息。

許多納稅人忽略合併報稅的潛在好處，實際上它能有效優化稅務規劃。IRD規定夫婦必須同時選擇合併或分開報稅，不可混用。建議使用稅務計算機模擬兩種方案，比較稅款差異。

合併報稅的資格與條件

要申請個人入息課稅合併報稅，夫婦必須在課稅年度內維持合法婚姻關係，且雙方均為香港居民或有香港入息。2025/26年度，IRD要求申請人於報稅表內明確選擇合併選項，並提供配偶身份證明文件。若一方為非居民，則可能不符合資格。

申請所需文件

• 結婚證明或配偶身份證明
• 雙方全年入息及扣除項目記錄
• 子女或供養父母的相關證明

選擇合併報稅前，應評估雙方入息水平，避免因一方高收入而增加整體稅負。

個人入息課稅合併報稅的優點

合併報稅的主要優點在於可共用基本免稅額及各種扣除額，例如子女免稅額及家居貸款利息扣除。2025/26課稅年度，合併後的累進稅率可讓中高收入家庭節省數千元稅款。此外，合併計算能平衡夫婦入息差異，減少邊際稅率影響。

• 共享基本免稅額及已婚人士免稅額
• 優化扣除項目使用效率
• 降低邊際稅率適用風險

納稅人應注意，合併報稅後無法單獨申請某些個人扣除，需仔細比較。建議諮詢聯絡我們獲取專業分析。

如何計算合併報稅的稅款

計算個人入息課稅合併報稅時，先將夫婦雙方入息加總，再扣除基本免稅額及合資格扣除項目。2025/26年度標準稅率為15%，累進稅率由2%至20%不等。應課稅入息乘以適用稅率後得出稅款，再減去任何稅款寬免。

計算步驟示例

• 合計夫婦全年入息
• 扣除基本免稅額及子女免稅額
• 應用累進稅率或標準稅率
• 比較分開報稅結果

使用稅務計算機可快速模擬準確數字，避免手動計算錯誤。

2025/26課稅年度注意事項

2025/26課稅年度個人入息課稅合併報稅需留意薪俸稅寬免政策及報稅期限。IRD強調及時提交報稅表的重要性，逾期可能被罰款。夫婦應保留所有入息及開支證明，以備查核。合併報稅雖有利，但若一方有巨額扣除或虧損，分開報稅或更划算。

納稅人亦需關注強積金自願性供款扣除上限變化。建議每年評估一次報稅策略，確保符合最新IRD規定。

結論

個人入息課稅合併報稅為2025/26年度香港夫婦提供有效節稅途徑，透過合理規劃可大幅減輕稅務負擔。建議及早使用稅務計算機比較方案，並在需要時聯絡我們尋求協助。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。