2026年6月3日 4分鐘閱讀
個人入息課稅 合併報稅 指南：2025/26課稅年度實用攻略
了解2025/26課稅年度個人入息課稅合併報稅的資格、申請方法及稅務優惠。DSB Tax為您詳細解釋合併評稅如何減低稅務負擔，並提供實用香港IRD資訊。
概述
在香港，個人入息課稅合併報稅是已婚人士常見的稅務安排。透過合併評稅，夫婦可合併計算入息及扣除額，有機會降低整體稅款。本文將詳細講解2025/26課稅年度的個人入息課稅 合併報稅相關規定，幫助納稅人掌握正確申請方法。
合併報稅的基本資格
要申請合併報稅，夫婦雙方必須在課稅年度內均為香港居民或有香港入息。合併評稅適用於薪俸稅及個人入息課稅。夫婦可選擇分開或合併報稅，合併通常適合一方收入較高、另一方收入較低的情況，以善用基本免稅額及扣除項目。
個人入息課稅 合併報稅 的申請方法
納稅人可透過IRD的電子服務或郵寄方式提交合併報稅申請。建議先使用稅務計算機估算稅款，再決定是否合併。申請需在報稅期限內完成，並提供雙方入息及開支證明文件。
稅務計算及優惠分析
合併報稅可合併計算應課稅入息，扣除雙方基本免稅額後，再按累進稅率計算。2025/26年度標準稅率及累進稅率維持不變，合併有助減低邊際稅率。夫婦可同時申請子女免稅額及家居貸款利息扣除等項目。
注意事項及常見錯誤
合併報稅後不可輕易更改為分開評稅。夫婦需確保所有入息申報準確，避免因資料不全而被罰款。如有疑問，建議盡早聯絡我們查詢。
結論
掌握個人入息課稅 合併報稅 的正確方法，有助夫婦有效節省稅款。2025/26課稅年度的規定以現行法例為準，納稅人應及時更新資料以作出最佳選擇。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
2025/26課稅年度合併報稅有什麼好處？
合併報稅可合併計算入息及扣除額，有機會降低整體應繳稅款，尤其適合收入差距較大的夫婦。
如何知道自己是否適合合併報稅？
可先使用稅務計算機比較分開及合併評稅的結果，再決定最佳方案。
合併報稅需要提交什麼文件？
需提供雙方薪金單、扣除額證明及結婚證明等文件，具體視乎個別情況而定。
合併報稅後可以更改嗎？
一旦選擇合併評稅，在同一課稅年度內通常不可更改為分開評稅，需小心決定。