公司報稅與個人報稅實務指南：2025/26課稅年度

概述

在2025/26課稅年度，無論是公司報稅還是個人報稅，都是香港納稅人必須妥善處理的重要事項。IRD要求所有納稅人按時提交報稅表，以避免罰款。公司報稅涉及利得稅，而個人報稅則主要處理薪俸稅及個人入息課稅。透過本文，您可掌握基本流程，並善用稅務計算機預算稅款。

2025/26課稅年度個人報稅重點

個人報稅主要針對薪俸稅。2025/26課稅年度，基本免稅額維持$132,000，合資格的子女免稅額為每名$120,000。納稅人需留意自願醫保及強積金自願性供款的扣除上限。建議盡早準備T4表格及扣除證明文件，確保報稅表準確提交。

公司報稅及個人報稅實務

公司報稅要求有限公司於結業日起18個月內提交首份利得稅報稅表，之後每年按IRD通知提交。利得稅率為16.5%，而個人報稅則可選擇個人入息課稅以減低稅負。兩者均需注意關聯交易披露及轉讓定價文件準備。及早規劃可有效降低稅務風險。

常見扣除項目及注意事項

常見扣除包括家居租務開支、認可慈善捐款及自我進修開支。2025/26年度，綠色建築認證相關開支可享額外扣除。公司需特別留意存貨估值及壞帳準備的稅務處理。個人則應檢查居所貸款利息扣除是否適用。

報稅後續及查詢

提交報稅表後，IRD可能發出查詢信件，要求補充資料。建議保留所有原始單據至少7年。如有疑問，可隨時聯絡我們尋求專業協助。使用稅務計算機可初步評估稅款金額。

結論

掌握公司報稅與個人報稅的正確方法，有助納稅人順利履行義務並優化稅務安排。2025/26課稅年度的規則變化不大，但細節仍需留意。建議參考官方指引或尋求專業意見，以確保合規。