2026年6月3日 4分鐘閱讀
公司報所得稅實用指南：2025/26課稅年度
了解公司報所得稅的最新要求，包括2025/26課稅年度的提交期限、計算方法及常見注意事項。DSB Tax為您提供香港IRD實用資訊，助您準確完成報稅流程，避免罰款。
概述
在香港，企業經營者必須妥善處理公司報所得稅事宜，以符合稅務局（IRD）規定。2025/26課稅年度的公司報所得稅程序涉及應課稅利潤計算、利得稅率應用及適時提交報稅表。本文將詳細說明相關要求，幫助企業避免不必要的罰款。
2025/26課稅年度公司報所得稅基本要求
公司報所得稅適用於所有在香港經營業務的法人實體。企業需根據實際利潤填報BIR51表格，並提供財務報表及審計報告。利得稅兩級制下，首200萬元利潤按8.25%徵稅，其餘按16.5%計算。企業應確保所有收入及開支記錄完整，以備稅務局查核。
提交期限與罰則
公司報所得稅的報稅表通常於課稅年度結束後18個月內收到，企業須在收到後一個月內提交。如未能準時提交，可能面對最高10,000元罰款及附加稅。建議企業提前準備文件，並善用稅務計算機估算稅款。
常見錯誤及避免方法
許多企業在公司報所得稅時忽略非應課稅收入扣除或海外利潤豁免申請。另一常見問題是未能保留足夠交易記錄。為避免這些錯誤，建議聘請專業顧問審閱報表，並參考IRD官方指引。
結論
妥善處理公司報所得稅對企業合規至關重要。透過了解2025/26課稅年度的最新規則，企業可有效規劃稅務。如有疑問，歡迎聯絡我們尋求協助。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
公司報所得稅的提交期限是多久？
企業一般須於收到報稅表後一個月內提交，逾期可能被罰款。
2025/26課稅年度利得稅率如何計算？
首200萬元利潤按8.25%徵稅，其餘按16.5%計算。
哪些公司需要進行公司報所得稅？
所有在香港有業務往來的有限公司均需申報。
如何避免公司報所得稅的罰款？
準時提交完整文件及善用稅務計算機可減少風險。