2026年6月3日 4分鐘閱讀
公司如何報稅：香港企業2025/26課稅年度指南
了解公司如何報稅是每間香港企業的必修課。本文詳解2025/26課稅年度利得稅報稅流程、期限、扣除項目及注意事項，助你準確向稅務局提交報稅表，避免罰款。
概述
在香港經營業務的公司必須每年履行報稅責任。了解公司如何報稅有助企業合規經營及有效管理現金流。本文將以2025/26課稅年度為基礎，詳細說明利得稅的計算、報稅步驟及相關要求。
利得稅基本知識
香港採用地域來源原則，只對源於香港的利潤徵稅。公司利得稅標準稅率為16.5%，而合資格實體首200萬元利潤可按8.25%兩級制稅率計算。企業應準確區分香港及海外收入，避免重複課稅。
公司如何報稅的詳細步驟
公司如何報稅主要分為以下步驟：首先收到稅務局發出的利得稅報稅表（BIR51或BIR52）；其次在報稅表到期日前填妥並提交；最後如有需要，可申請延期或使用電子報稅服務。建議企業保留至少7年的會計記錄以備查核。
報稅期限與電子方式
大部分公司須於收到報稅表後1個月內提交。如使用電子報稅平台，可享有額外延期。逾期提交可能被罰款，嚴重者更會被檢控。企業可透過稅務局網站或授權稅務代表提交。
常見扣除項目及稅務優惠
可扣除項目包括租金、員工薪金、折舊及利息等。資本開支可申請加速扣除或即時扣除。符合資格的企業亦可申請研發稅務扣除或利得稅寬免。使用稅務計算機可初步估算應繳稅款。
注意事項及常見錯誤
常見錯誤包括漏報海外收入、錯誤分類開支及未有及時更新公司資料。如有疑問，建議盡早聯絡我們尋求專業協助。保持良好記錄及及時報稅可避免不必要的罰款及利息。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
公司如何報稅的期限是多久？
一般公司收到報稅表後須於1個月內提交，電子報稅可獲延期，逾期會被罰款。
2025/26課稅年度利得稅稅率是多少？
標準稅率為16.5%，首200萬元利潤可按8.25%計算。
可以扣除哪些開支？
租金、薪金、折舊及利息等符合條件的開支均可扣除，詳情以稅務局規定為準。
逾期報稅會有什麼後果？
可能被處以罰款、附加費，甚至被檢控，建議盡早提交。