公司收入報稅實務指南：香港企業如何合規申報
了解2025/26課稅年度公司收入報稅流程，包括利得稅兩級制、報稅期限及常見扣除項目。DSB Tax為您提供實用香港IRD稅務資訊，助企業準確完成報稅。
概述
公司收入報稅是香港企業每年必須處理的重要稅務事項。根據香港稅務局（IRD）規定，所有在香港經營業務的公司均需就其源自香港的利潤進行公司收入報稅，即申報利得稅。本文將詳細說明2025/26課稅年度的最新要求，幫助企業避免罰款及延誤。
2025/26課稅年度利得稅最新規定
2025/26課稅年度繼續採用兩級制利得稅率，首200萬港元利潤按8.25%徵稅，其餘按16.5%計算。符合資格的企業可申請「合資格債務工具」利息扣除等新措施。報稅表一般於課稅年度結束後約一個月發出，必須在指定期限內提交。
公司收入報稅的步驟與準備
企業需先整理全年收入及支出記錄，包括銷售收入、租金收入及其他營業收入。然後計算應課稅利潤，扣除合資格開支如僱員薪金、租金及折舊。建議使用稅務計算機初步估算稅款。最後填寫BIR51表格並連同經審計的財務報表一併提交。
常見扣除項目及注意事項
可扣除項目包括營業開支、壞帳準備及研究發展開支，但私人開支或資本性開支則不可扣除。若公司有海外收入，需注意香港利得稅只對香港源利潤徵稅。延遲報稅或提供虛假資料可被罰款及檢控。
逾期或錯誤報稅的後果
未能在限期內提交報稅表可能被處以最高10,000港元罰款及按日計算的附加費。建議企業提前準備文件，或透過聯絡我們尋求專業協助。
公司收入報稅涉及多個細節，企業應及早規劃以確保合規。
免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。請諮詢註冊稅務顧問或IRD以獲取最新及個別情況建議。
常見問題
公司收入報稅的期限是什麼時候？
一般由IRD發出報稅表後一個月內提交，具體日期以表格上指定為準。
兩級制利得稅如何適用於公司？
首200萬港元利潤按8.25%計算，其餘按16.5%，但需符合有關資格條件。
哪些開支不可在公司收入報稅中扣除？
私人開支、資本開支及與香港業務無關的開支不可扣除。
如何更正已提交的報稅表？
可向IRD提交修訂通知，並提供證明文件。
新成立公司何時需要開始公司收入報稅？
新公司通常在首個課稅年度結束後收到報稅表，需按實際營業期申報。