2026年6月3日 4分鐘閱讀
公司稅務申報完整指南 2025/26課稅年度香港企業實務
了解2025/26課稅年度公司稅務申報流程、利得稅兩級制、報稅期限及所需文件。DSB Tax為香港企業提供實用IRD報稅指引，助您準時完成公司稅務申報並避免罰款。內含稅務計算機及專業諮詢連結。
概述
公司稅務申報是每間香港有限公司每年必須履行的法定責任。根據稅務局要求，所有公司均需在指定期限內提交利得稅報稅表。本文將詳細說明2025/26課稅年度的公司稅務申報重點，幫助企業掌握正確流程。
公司稅務申報的法定期限與程序
香港公司稅務申報主要使用BIR51或BIR52報稅表。2025/26課稅年度的報稅期限通常為評稅年度結束後的指定日子，逾期提交可能會被罰款。企業應盡早準備財務報表及稅務計算，以確保準時提交。
兩級制利得稅率及計算方法
2025/26課稅年度繼續採用兩級制利得稅率，首200萬元利潤按8.25%徵稅，其餘按16.5%徵稅。企業可使用稅務計算機初步估算應繳稅款，確保計算準確。
公司稅務申報所需文件及注意事項
提交公司稅務申報時，企業需準備審計報告、利潤表、資產負債表及相關扣除憑證。常見扣除項目包括租金、薪金及折舊。建議保留所有原始單據至少七年，以備稅務局查核。
避免公司稅務申報常見錯誤
許多公司在公司稅務申報中忽略非應課稅收入或重複扣除開支，導致補稅或罰款。建議參考稅務局最新指引，並在有疑問時聯絡我們尋求專業協助。
總結
準確及時完成公司稅務申報有助企業維持良好稅務紀錄。建議提早規劃並善用稅務計算機工具。如需進一步支援，請聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
2025/26課稅年度公司稅務申報的截止日期是什麼時候？
一般視乎公司財政年度結束日期而定，通常為評稅年度結束後的指定日子，建議查閱稅務局通知或諮詢專業人士。
公司稅務申報是否一定要經過審計？
除非符合豁免條件，否則大多數有限公司均需提交經審計的財務報表作為公司稅務申報的一部分。
如何計算兩級制利得稅？
首200萬元利潤按8.25%計算，其餘按16.5%計算，可使用稅務計算機快速估算。
公司稅務申報逾期會有什麼後果？
可能被稅務局處以罰款及附加費，嚴重者更可能被檢控。