公司無收入報稅全攻略：2025/26課稅年度IR D注意事項

公司無收入報稅概述

在香港，根據稅務局規定，即使公司本年度完全沒有收入，仍需按時提交利得稅報稅表。公司無收入報稅並非豁免，而是必須申報零利潤狀態，以符合《稅務條例》要求。2025/26課稅年度，企業需注意評估期由2025年4月1日起至2026年3月31日止，及時處理文件可避免不必要罰款。稅務局強調所有活躍公司必須履行此義務，即使銀行戶口零交易亦然。

公司無收入報稅的基本要求

香港公司即使錄得零營業額，仍要履行報稅義務。稅務局會視乎公司是否已結業或處於休眠狀態，決定所需文件。公司無收入報稅時，需提交經審計的財務報表或簡化版本，證明無應課稅利潤。企業應先檢查商業登記是否仍有效，然後準備董事會議記錄證明無營運，並留意提交期限以免罰款。實務上，IRD常要求提供過去十二個月銀行月結單作為佐證。

零收入公司的豁免情況

部分公司若符合特定條件，如已正式清盤，可申請延期或簡化程序。但一般無收入公司仍需基本申報。休眠公司若想申請豁免，需提交清盤文件及董事聲明，否則每年仍須報稅。

如何準備公司無收入報稅文件

準備文件是關鍵步驟。企業應收集銀行對賬單、發票記錄及董事聲明，證實零收入。公司無收入報稅需附上利得稅計算表，即使結果為零。使用稅務計算機可快速估算潛在責任。建議保存所有文件至少七年，以備稅務局查核。實例顯示，一間無交易的貿易公司需同時提交會計師簽署的零營業額摘要及董事會決議。

• 銀行月結單及交易證明
• 董事會決議記錄
• 會計師簽署的財務摘要

常見錯誤及避免方法

許多公司誤以為無收入即無需報稅，導致罰款。公司無收入報稅常見錯誤包括延遲提交或遺漏附屬文件。2025/26年度，稅務局加強電子報稅審查。及早規劃可減少風險。若有疑問，建議聯絡我們尋求協助。

電子報稅注意事項

稅務局鼓勵使用電子平台提交，加快處理並減少紙本錯誤。企業可透過IRD網上系統上載PDF文件。

實際案例分享

一間2024年成立的科技初創公司全年零收入，卻因未附董事聲明而被罰1200元。經補交後，稅務局確認零利潤，顯示及時準備文件的重要性。

2025/26課稅年度最新規定

新年度下，公司無收入報稅要求與以往相若，但需留意利得稅率維持16.5%。休眠公司仍需每年報稅，直至正式撤銷登記。稅務局新增電子查核項目，要求更多銀行記錄。

結論

公司無收入報稅是每間香港企業的法定責任，及時處理可保障公司信譽。透過專業工具及專家意見，企業能有效應對2025/26課稅年度挑戰。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。