公信會計記帳報稅事務所：2025/26 課稅年度香港稅務規劃與報稅指南

概述

香港的稅務環境以簡單、低稅率見稱，但隨著 2025/26 課稅年度的來臨，企業和個人仍需掌握最新的稅務規則，以確保合規並善用各項扣減。無論您是初創公司、中小企業主，還是受薪人士，選擇一間可靠的稅務顧問至關重要。公信會計記帳報稅事務所憑藉多年經驗，為客戶提供一站式記帳、會計及報稅服務，從日常帳目處理到年度利得稅申報，均以專業態度確保準確無誤。

在 2025/26 課稅年度，香港稅務局（IRD）維持標準稅率 15% 及利得稅兩級制（首 200 萬港元利潤稅率 8.25%，其後 16.5%）。此外，個人免稅額及扣除項目亦有所調整，例如子女免稅額增至 130,000 港元，供養父母免稅額亦上調。本文將詳細解說各項稅務重點，並展示如何透過專業服務（如 公信會計記帳報稅事務所）優化稅務負擔。

2025/26 課稅年度關鍵稅務變更

2025/26 課稅年度，香港稅務局實施了多項更新，影響企業及個人納稅人。首先，利得稅兩級制繼續適用：法團首 200 萬港元應評稅利潤按 8.25% 徵稅，超出部分則按 16.5%。非法團業務（如獨資或合夥）首 200 萬港元利潤稅率為 7.5%，其後 15%。此制度旨在減輕中小企負擔，但需注意只有一個業務實體可享有優惠稅率（關聯企業除外）。

另外，個人免稅額方面，基本免稅額維持 132,000 港元，但單親免稅額提高至 138,000 港元。強積金供款扣稅上限仍為 18,000 港元，而自願醫保計劃（VHIS）保費每名受保人可扣稅最多 8,000 港元。這些變動直接影響應課稅收入計算，因此準確記錄各項開支及免稅額尤為重要。公信會計記帳報稅事務所能協助客戶整理相關單據，確保申報完整。

利得稅申報要點

企業報稅時，必須提交經審計的財務報表（如適用法團條例）及利得稅計算表。2025/26 課稅年度的報稅表一般於 2026 年 4 月發出，需在 1 個月內回覆（可申請延期）。常見扣稅項目包括：營運開支（租金、薪金、水電）、折舊免稅額（如機械設備）及科研開支（符合條件可獲 100% 扣減）。注意，私人性質開支（如東主個人消費）不可扣除。

薪俸稅申報要點

受薪人士需填寫 BIR60 表格，申報薪金、花紅、佣金及福利（如公司提供的住宿）。2025/26 課稅年度，個人免稅額及累進稅率（2% 至 17%）適用於應課稅收入。若您有兼職或自僱收入，需一併申報。善用「居所貸款利息」扣稅（每年上限 100,000 港元，為期 20 個課稅年度）及「長者住宿照顧開支」等項目，可有效降低稅款。

如何選擇專業會計記帳報稅服務

選擇會計事務所時，應考慮其專業資格、行業經驗及服務範圍。公信會計記帳報稅事務所持有香港會計師公會認可資格，熟悉各行各業的稅務處理，包括貿易、零售、科技及專業服務。服務包括：日常記帳、編製財務報表、利得稅及薪俸稅申報、稅務策劃及回答 IRD 查詢。

服務流程與透明度

• 初步諮詢：了解客戶業務模式及需求，提供報價。
• 資料收集：客戶提供銀行月結單、發票、收據等文件。
• 記帳與核對：使用專業會計軟件記錄交易，定期提供財務報告。
• 報稅準備：按 IRD 要求填寫報稅表，並附上計算表。
• 申報與跟進：準時提交，並協助處理稅務局查詢。

透過清晰的流程，客戶可隨時掌握財務狀況，避免逾期罰款。例如，逾期報稅可被罰款最高 10,000 港元及加收 5% 附加費。專業服務不僅節省時間，更減少出錯風險。

實用報稅攻略與扣稅貼士

以下策略可幫助納稅人合法減少稅務負擔：

• 善用免稅額：核對個人免稅額（如子女、供養父母）是否全數申報。若父母年滿 60 歲，供養父母免稅額可達 50,000 港元（每名父母）。
• 強積金自願性供款：除強制性供款外，自願性供款亦可扣稅（上限 18,000 港元）。
• 自願醫保計劃：為自己及家人購買 VHIS，每名受保人保費可扣稅最多 8,000 港元。
• 居所貸款利息：若您擁有自住物業，可申按揭利息扣稅，上限 100,000 港元。
• 慈善捐款：捐款給認可慈善機構，可獲扣除（不少於 100 港元，上限為應課稅收入的 35%）。

使用 稅務計算機 可快速估算稅款。例如，假設年薪 500,000 港元，單身無子女，扣除強積金 18,000 港元後，應課稅收入 482,000 港元，按累進稅率計算，應繳稅款約 47,000 港元。若加入 VHIS 保費 8,000 港元，稅款可減至約 45,000 港元。

常見報稅問題與應對方法

許多納稅人對報稅有疑問，以下為常見情況：

• 收到報稅表但無收入：仍需申報，否則可被推定為有收入並評稅。
• 如何申請延期：以書面或透過 eTAX 申請，需提供合理理由（如會計師需時整理帳目）。
• 離港人士報稅：若在課稅年度離港，需在離港前 1 個月通知 IRD，並結清稅款。
• 反對評稅：若不同意評稅結果，可在 1 個月內提交反對通知書。

公信會計記帳報稅事務所可代辦上述手續，確保符合法規。例如，曾協助客戶成功反對因遺漏開支而導致的評稅，節省數萬港元稅款。

結論

香港稅務制度雖以簡潔見稱，但細節繁多，稍有不慎便可能錯失扣稅機會或觸犯罰則。無論是企業利得稅申報，還是個人薪俸稅規劃，專業的會計記帳報稅服務能為您提供清晰指引。公信會計記帳報稅事務所致力於為客戶提供度身訂造的稅務方案，從日常記帳到年度報稅，全程跟進。

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免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢合資格會計師或稅務顧問。