我年中轉工，只工作了兩個月，收入HK$40,000，是否需要報稅？

不需要，因為2024/25課稅年度基本免稅額為HK$132,000，你兩個月收入僅HK$40,000，遠低於免稅額，所以毋須報稅。即使稅務局意外發出報稅表，你只需在表格中申報收入並註明入息低於免稅額即可，無需繳稅。

工作未滿一年，但同時有兼職收入，總收入超過HK$132,000，如何申報？

你必須將所有受僱收入（全職及兼職）合計申報。在BIR60表格的「入息」部分，分別列明每個僱主名稱、受僱期間及所獲收入。強積金供款也須合併計算（上限HK$18,000）。若總收入超過免稅額，便須按薪俸稅累進稅率繳稅。

如果我只在2025年1月至3月工作，應以哪個課稅年度報稅？

你應在2025年4月收到的報稅表中申報2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）。即使你只工作了2025年1月至3月，這段時間仍屬於2024/25年度。請勿誤填為2025/26年度。

工作未滿一年，僱主提供的住房福利如何課稅？

住房福利是按評稅值計算，通常為僱主提供的租金或按薪金10%計算（取較低者）。即使你只工作了部分時間，評稅值仍須按實際受僱期間比例調整。例如，你受僱6個月，住房福利只按6個月評估，而非全年。在報稅時應如實填寫福利金額。

我2024年12月入職，2025年1月就離職，只賺了HK$20,000，但僱主強制扣了強積金，我需要報稅嗎？

不需要，因為收入HK$20,000遠低於基本免稅額HK$132,000。即使強積金供款被扣除，也不影響報稅義務。你無需採取任何行動，稅務局不會追討。但若你收到報稅表，仍須填報並交回，並在備註中說明收入低於免稅額。

工作未滿一年報稅全指南：香港打工仔必讀2025

概述

在香港，不少打工仔以為只有全年受僱才需要報稅，但實際上「工作未滿一年報稅」的問題經常困擾轉職者、畢業生或短期合約員工。根據《稅務條例》，薪俸稅是按課稅年度（每年4月1日至翌年3月31日）的實際收入計算，無論你只工作了幾個月，只要該年度的應課稅入息總額超過基本免稅額，便須主動向稅務局（IRD）提交報稅表。

舉例來說，若你在2025年1月入職，至3月31日只賺取了三個月薪金，但總收入達HK$150,000，由於已超過2024/25課稅年度的基本免稅額HK$132,000，你便必須報稅。忽略此義務可能導致遲報罰款，甚至被評定更高的暫繳稅。本文將由淺入深剖析所有要點，並提供實用工具如稅務計算機助你快速估算稅款，完成申報後如有疑問亦可聯絡我們獲取專業協助。

工作未滿一年是否需要報稅？

香港薪俸稅基本原則

香港稅制採用地域來源原則，僅對在香港產生或得自香港的入息徵稅。薪俸稅的計算基礎是「應課稅入息實額」，即總收入減去可扣除項目（如強積金供款、認可慈善捐款）再減去免稅額。關鍵在於：即使你只工作數個月，只要該課稅年度內的「總入息」超過個人基本免稅額，便須填寫報稅表（BIR60）。

然而，若你全年收入低於免稅額，則無需報稅，IRD通常也不會主動發出報稅表。但如果你屬於以下情況，即使工作未滿一年也必須主動申報：

收入超過基本免稅額（2024/25年度：HK$132,000）
曾獲得僱主提供的福利（如住房津貼、公司車輛）
同時有多份兼職或自僱收入
離職時收到遣散費或長期服務金（部分須課稅）

免稅額與稅階

2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，已婚人士免稅額為HK$264,000。此外還有子女、供養父母、單親等免稅額。但對於工作未滿一年的納稅人，如何計算免稅額？IRD採用「按比例分攤」原則：若你在課稅年度內只受僱部分時間，某些免稅額可以按比例扣減，但個人基本免稅額是全年適用的，不會因工作期短而減少。

例如，你由2024年9月1日入職至2025年3月31日（共7個月），全年基本免稅額仍為HK$132,000。不過，如果你在該年度同時享有子女免稅額（每名HK$130,000），則該免稅額同樣全額適用，毋須按比例調整。只有部分與工作期相關的扣除（如個人進修開支）才需按實際月份計算。

工作未滿一年的稅務計算方法

按比例計算免稅額

雖然基本免稅額不受工作月份影響，但某些「支出及開支」和「折舊免稅額」則須按實際工作月份比例計算。例如，如果你為賺取應課稅入息而支付了交通費或購買工作設備，這些扣除只限於受僱期間的開支。此外，強積金供款為強制性扣除，按實際入息5%計算（上限HK$18,000），與工作期長短直接相關。

若你年中轉工，需注意前僱主與現僱主的強積金供款必須合計申報。總供款不超過HK$18,000，超出部分不能扣減。另外，認可慈善捐款（總額不少於HK$100）可以扣除，上限為應課稅入息實額的35%，同樣按全年計算。

實際例子

假設陳先生於2024年10月1日開始新工作，至2025年3月31日受僱6個月，月薪HK$25,000。全年薪金總收入HK$150,000。他每月強積金供款HK$1,250（月薪5%），總供款HK$7,500。無其他收入及扣除。

計算步驟：

總入息：HK$150,000
扣除強積金：HK$7,500 → 應課稅入息實額：HK$142,500
按2024/25稅階：首HK$50,000稅率2% = HK$1,000；次HK$50,000稅率6% = HK$3,000；餘HK$42,500稅率10% = HK$4,250
總稅款：HK$1,000 + HK$3,000 + HK$4,250 = HK$8,250
再扣除稅務寬免（若有，2024/25年度寬免上限HK$3,000，但需待財政預算案公佈）

此例可見，即使只工作半年，只要收入超越免稅額，仍需繳付一定稅款。若使用稅務計算機可更快速估算。

如何填寫報稅表？

選擇正確的課稅年度

IRD通常於每年4月首個工作天向納稅人發出報稅表（BIR60），涵蓋上一個課稅年度（例如2024/25年度的報稅表於2025年4月發出）。若你工作未滿一年且是新入職者，可能未曾在稅務局存檔，此時應在收到報稅表後如實填寫。若從未收過報稅表但收入超額，更應主動通知稅務局索取表格。

填寫時注意：

在「僱主名稱」、「受僱職位」、「受僱期間」欄位清楚列明起始及完結日期
若年中轉工，須填寫多個僱主資料，並合計總收入
避免填錯課稅年度：例如2025年4月後收到的表格是2024/25年度

申報收入

所有來自受僱工作的收入，包括薪金、花紅、佣金、津貼、小費、僱主提供的住房福利（按評稅值計算）都須申報。對於工作未滿一年的情況，務必根據實際獲得的金額填寫，而非按年化收入。例如，你只工作了3個月獲得HK$90,000，就填寫HK$90,000，而非推算全年。

若你在課稅年度結束前離職，並獲得遣散費或長期服務金，部分可能豁免徵稅。根據《稅務條例》，遣散費或長期服務金中每HK$15,000乘以受僱年期的部分可獲豁免。由於工作未滿一年，受僱年期少於一年，豁免額度極低，但仍須申報。

使用稅務計算機

稅務局官方網站提供簡易稅款計算機，但介面較複雜。我們的稅務計算機專為香港打工仔設計，只需輸入總收入、強積金供款、免稅額等數據，即可快速得出應繳稅款，並自動按比例處理工作未滿一年的情況。此外，若你對申報程序有疑問，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問，我們提供一對一諮詢服務。

常見問題 (FAQ)

以下解答工作未滿一年報稅的常見疑問：