2026年6月3日 4分鐘閱讀
合併報稅分開報稅：香港夫婦2025/26課稅年度選擇指南
了解合併報稅分開報稅的分別，掌握2025/26課稅年度IRD最新規則，幫助香港夫婦選擇最有利方案。文章詳解優點、申請方法及注意事項，並提供稅務計算機工具，助你有效節稅。
概述
合併報稅分開報稅是香港已婚人士常遇到的稅務選擇。根據IRD規則，夫婦可選擇合併評稅或分開評稅，以減低整體稅款負擔。本文將詳細分析兩種方式的優點與限制，特別針對2025/26課稅年度的薪俸稅及標準稅率變化。
合併報稅分開報稅的基本分別
合併報稅是指夫婦的入息合併計算，享有較高的免稅額及累進稅率優惠；分開報稅則各自獨立計算，適合入息差距較大的夫婦。2025/26年度，基本免稅額維持13.2萬元，合併可享雙倍基本免稅額，但需注意子女免稅額及供養父母額的分配。
2025/26課稅年度的稅務優惠
新年度薪俸稅最高邊際稅率維持17%，但合併報稅可善用較低稅階。分開報稅則適合一方入息較高，另一方入息較低的情況，避免推高整體稅率。建議使用稅務計算機模擬兩種方案的稅款差異。
如何決定合併或分開報稅
決定前應比較雙方入息總額、扣除項目及免稅額。入息相近的夫婦多數選擇合併報稅可節省更多；若一方有大量扣除如強積金或慈善捐款，分開報稅可能更有利。IRD不設自動合併，需主動申請。
申請程序及注意事項
夫婦需在報稅表上清楚填寫選擇，提交截止日期為2026年6月。選擇後通常不可更改，建議事先諮詢專業意見。如有疑問，請聯絡我們獲取進一步協助。
結論
合併報稅分開報稅沒有絕對答案，視乎夫婦實際財務狀況而定。2025/26課稅年度，善用IRD規則及稅務計算機可助你作出最佳決定。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
合併報稅分開報稅哪種較划算？
視乎夫婦入息差距及扣除額而定，入息相近者多數合併報稅較優惠，建議使用稅務計算機比較。
2025/26課稅年度有什麼新變化？
基本免稅額及稅率維持不變，但合併評稅可享有更高累進稅階優惠。
可以中途更改報稅方式嗎？
一般不可更改，提交報稅表後選擇即為最終決定。
子女免稅額如何分配？
合併報稅下可由一方全數申索，分開報稅則需協議分配。