2026年6月3日 4分鐘閱讀
合併報稅個人入息課稅：香港已婚人士節稅攻略
了解合併報稅個人入息課稅如何幫助香港已婚夫婦合併計算入息，減低稅款負擔。本文詳解2025/26課稅年度申請資格、優點及注意事項，並提供實用IRD稅務資訊，助你善用稅務優惠。
概述
合併報稅個人入息課稅是香港已婚人士常用節稅方法，透過個人入息課稅申請合併評稅，可將夫妻雙方入息合併計算，善用基本免稅額及累進稅率，減低整體稅款。本文針對2025/26課稅年度，詳細說明申請條件及流程。
什麼是合併報稅個人入息課稅
合併報稅個人入息課稅是指已婚人士選擇以個人入息課稅方式，將薪金、租金及利潤等入息合併計算。與分開評稅相比，合併方式有機會享用較高免稅額及較低邊際稅率，適合一方收入較高或有子女的家庭。
合併報稅個人入息課稅的優點
合併評稅可將兩人入息合計後扣除雙倍基本免稅額及子女免稅額，部分夫婦可節省數千元稅款。此外，合併後或可避免單獨一方入息超過標準稅率門檻。建議使用稅務計算機初步估算節稅金額。
2025/26課稅年度申請資格及流程
2025/26課稅年度，申請人須為香港已婚人士，並在課稅年度內有應課稅入息。夫婦雙方需共同簽署申請表，於報稅期限內提交予稅務局。合併報稅個人入息課稅通常在報稅表內選擇，無需額外表格。
注意事項及常見問題
申請後不可輕易更改，需考慮未來年度入息變化。夫婦若有一方有巨額扣除項目，分開評稅或更划算。詳細個案建議聯絡我們查詢。
結論
合併報稅個人入息課稅為香港已婚人士提供有效節稅途徑，善用2025/26課稅年度規則可合法減稅。及早規劃並使用工具計算，才能最大化稅務優惠。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
合併報稅個人入息課稅是否適合所有已婚人士？
不一定，視乎雙方入息分布及扣除項目，建議先用稅務計算機比較分開與合併評稅結果。
2025/26課稅年度合併報稅有什麼新變化？
基本免稅額及子女免稅額維持不變，累進稅率結構亦無重大調整，詳情以稅務局最新公布為準。
申請合併報稅個人入息課稅需要提交什麼文件？
只需在個人報稅表內選擇合併評稅選項，夫婦雙方簽署確認即可，無需額外證明文件。
合併報稅後可以反悔分開評稅嗎？
一般情況下，選擇合併後當年度不可更改，需待下一課稅年度重新決定。