合併報稅好處：香港已婚人士2024/25課稅年度稅務優化指南

概述

在香港，合併報稅好處對已婚人士來說十分重要。透過合併評稅，夫妻可合併計算入息，善用基本免稅額及已婚人士免稅額，有機會降低整體稅款。2024/25課稅年度，基本免稅額為$132,000，已婚人士免稅額則為$264,000。選擇合併報稅可讓收入較低的一方充分利用免稅額，適合一高一低的收入組合。

合併報稅是什麼

合併報稅是指已婚人士選擇以合併評稅方式向稅務局提交薪俸稅報稅表，而非各自獨立報稅。根據《稅務條例》，夫婦可於課稅年度內選擇合併或分開評稅。合併評稅下，雙方入息會合併計算，並扣除合併後的免稅額及扣除項目。

合併報稅 好處

合併報稅好處主要體現在稅款節省上。首先，可合併使用已婚人士免稅額，避免單獨報稅時低收入一方浪費基本免稅額。其次，某些扣除如子女免稅額及長者住宿照顧開支可更靈活分配。再者，若一方有虧損，合併後可抵銷另一方入息。此外，使用稅務計算機可快速模擬兩種方式的稅款差異。

誰適合選擇合併報稅

適合合併報稅的家庭包括：一方年薪低於基本免稅額，另一方收入較高；或家庭有子女及供養父母開支。2025/26課稅年度，免稅額預計維持不變，但建議查閱最新IRD指引。若雙方收入相若且均達高稅階，則分開報稅可能更划算。

如何申請及注意事項

申請時需在報稅表第6部選擇合併評稅。配偶雙方必須同意，並於同一報稅表內申報。注意事項包括：合併後不得中途更改；若一方有自願醫保或強積金扣除，需一併計算。建議盡早規劃，並聯絡我們索取專業意見。

合併報稅好處能有效減輕香港家庭稅務負擔，善用IRD提供的免稅額及扣除可帶來實質 savings。及早評估個人情況，有助優化2024/25課稅年度的稅務安排。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。