合併報稅計算機：2025/26課稅年度香港夫婦稅務規劃指南

合併報稅計算機簡介

合併報稅計算機是香港已婚人士規劃薪俸稅的重要工具，尤其適合收入差距較大的夫婦。透過合併評稅，可將兩人收入合併計算，善用基本免稅額及累進稅率，減低整體稅款。2025/26課稅年度，合併報稅計算機能即時模擬不同方案的稅務結果，幫助納稅人作出明智決定。使用此工具前，建議先收集雙方全年入息及扣除額資料。許多家庭忽略配偶免稅額或子女免稅額的影響，導致多繳稅款。合併報稅計算機還能自動比較分開評稅與合併評稅的稅款差異，讓用戶清楚看到潛在節省金額。IRD實務上，合併評稅申請需在報稅表BIR60內清楚填報配偶資料，否則可能被視為分開評稅處理。

2025/26課稅年度稅率概覽

2025/26課稅年度薪俸稅沿用累進稅率，首20萬港元按2%至17%分級計算，另有標準稅率15%。基本免稅額維持13.2萬港元，合併評稅可享雙倍基本免稅額優勢。已婚人士選擇合併報稅，需在報稅表內清楚填報配偶資料。合併報稅計算機會根據最新稅率表即時更新結果，確保模擬準確。

合併評稅的入息範圍

• 雙方合計入息超過基本免稅額時效益較大
• 適用於一方收入高另一方收入低的情況
• 子女免稅額及住宅貸款利息扣除可合併申索

合併評稅的計算方法

計算合併稅款時，先合計雙方入息，再扣除共同免稅額及開支。合併報稅計算機會自動比較分開評稅與合併評稅的差異，顯示最優方案。2025/26年度，需注意自願醫保扣除額上限為每人8000元及強積金供款的稅務處理上限為18000元。IRD實務會核對供款證明，確保扣除額真實有效。

實際計算示例

假設丈夫年入60萬，妻子年入20萬，合併後可扣除基本免稅額26.4萬，再減去其他扣除額，稅款通常低於分開評稅。使用者應輸入準確數字以獲得可靠結果。若加入子女免稅額每名12萬元，稅款可再減10%。另一例子為夫妻一方收入80萬另一方無收入，合併評稅可節省約3萬元稅款。

使用稅務計算機的實務步驟

登入稅務計算機後，選擇合併報稅模式，輸入雙方全年入息、扣除額及免稅額項目。系統會即時顯示2025/26課稅年度預計稅款，並提供分開與合併比較。建議多試不同扣除組合，找出最低稅負方案。操作時注意子女免稅額只可由一方申索，切勿重複。計算完成後，記錄結果以便填寫報稅表。IRD要求所有扣除額需有原始單據備查。

IRD實務審核重點

IRD在審核合併報稅時會重點檢查婚姻關係證明及入息來源文件。若一方為自僱人士，需提供利得稅報稅表副本。合併報稅計算機可預先模擬這些情況，避免提交後被補稅。2025/26年度新增電子報稅優惠，使用計算機後直接匯出數據可加快處理。

優化稅務的實用建議

善用合併報稅計算機外，夫婦可提前規劃扣除額，例如將慈善捐款集中一方申索。2025/26年度，住宅貸款利息扣除上限為10萬港元，合併評稅可最大化此優勢。檢查配偶是否符合已婚人士免稅額資格，及時更新子女及供養父母資料，避免在報稅截止日前匆忙提交。如有複雜情況，建議聯絡專業協助。

總結與下一步

合併報稅計算機能有效幫助香港夫婦在2025/26課稅年度節省稅款。透過深入了解稅率及扣除規則，納稅人可作出最合適選擇。及早使用工具規劃，可避免不必要的稅務負擔。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。