香港報稅計算：2025/26課稅年度完整指南

香港報稅計算的基本概念

香港報稅計算主要涉及薪俸稅及個人入息課稅，納稅人需根據2025/26課稅年度入息扣除免稅額後計算應課稅入息。基本免稅額為132000元，已婚人士免稅額則達264000元。計算時需考慮子女免稅額每名120000元，以及供養父母免稅額。透過合理規劃可有效降低稅負。納稅人須注意入息包括薪金、佣金、租金及利息等，IRD會審核所有申報以確保準確。

2025/26課稅年度稅率詳解

累進稅率結構

2025/26年度累進稅率由2%至17%不等，第一個50000元入息按2%計算，其後每50000元遞增。標準稅率維持15%，適用於無需累進計算的情況。累進計算例子：入息200000元時首50000按2%即1000元，下一50000按6%即3000元，餘額按10%計算，總稅款可達約15000元。

與上一年度比較

相比2024/25年度，基本免稅額維持不變，但新增電動車充電設施扣除上限為100000元。納稅人應留意入息是否包括兼職或租金收入。IRD實務上會比對銀行紀錄，遺漏兼職收入常被追討補稅加罰款。

香港報稅計算的步驟

進行香港報稅計算時，首先收集全年入息證明，包括薪金單及銀行利息通知。接著扣除強積金供款上限18000元，再應用免稅額。最後除以適用稅率得出稅款。例子：年薪600000元，扣除18000元強積金及132000元基本免稅額後應課稅入息為450000元，按累進稅率計算約繳稅55000元。

• 確認課稅年度由4月1日至翌年3月31日
• 使用稅務計算機輸入數據快速驗證
• 檢查居所貸款利息扣除上限為100000元

常見扣除項目及免稅額

扣除項目包括慈善捐款最低100元起可扣除，以及認可職業培訓開支。免稅額涵蓋傷殘人士額外75000元。企業主可扣除營業開支如租金及薪酬。納稅人常忽略配偶入息分開評稅選項，若一方收入較低可考慮合併計算以優化稅款。建議每年檢視個人情況變化，例如子女升讀大學可繼續申請免稅額。

實際案例分析

假設單身人士年入息480000元，供養兩名父母各享50000元免稅額，扣除強積金後應課稅入息約300000元，累進稅率下稅款約28000元。若申請居所貸款利息扣除100000元，稅款可減至約18000元，節省明顯。IRD審批時要求提供按揭還款紀錄。

報稅注意事項及常見錯誤

報稅時避免漏報海外收入或重複扣除。提交截止日期為6月30日，延遲會被罰款。使用電子報稅可享延期優惠。保留所有收據至少6年，核對稅務局發出的評稅通知書，如有疑問立即聯絡查詢。常見錯誤有忘記申報股票分紅或重複扣除培訓費用。

稅務優化建議

納稅人可提前規劃供養父母免稅額或增加認可捐款，2025/26年度綠色扣除如電動車設施可大幅減稅。定期使用工具模擬不同方案，避免不必要支出。如需personalised建議，建議諮詢專業人士。