合併報稅 計算機：2025/26課稅年度實用指南

概述

合併報稅是香港夫婦常見的稅務策略，能有效降低整體薪俸稅負擔。2025/26課稅年度，稅務局維持基本免稅額13.2萬元，合併報稅 計算機成為必備工具，讓納稅人快速估算應繳稅款。使用此計算機時，需輸入雙方入息、扣除額及供養父母等資料，系統會自動比較獨立評稅與合併評稅結果，幫助選擇最優方案。

合併報稅的基本概念

香港稅務局允許已婚人士選擇合併評稅，將夫妻入息合併計算，享受較低累進稅率。2025/26年度，首20萬元稅階率為2%，之後至300萬元為6%，超過則為10%及17%。合併評稅常見於一方入息較高、另一方較低的情況，可善用基本免稅額及已婚人士免稅額。

• 基本免稅額適用於合併後總入息
• 扣除項目包括強積金供款及慈善捐款
• 需在報稅表第6部分選擇合併選項

2025/26稅率詳解

累進稅率適用於合併入息，首50萬元內可享較低稅階。稅務局最新指引指出，合併評稅可節省數千元稅款，尤其當一方有子女或供養父母扣除時。

如何使用合併報稅 計算機

稅務計算機提供簡單介面，輸入年度入息後即可得出估計稅款。首先選擇課稅年度2025/26，然後填寫夫妻雙方薪金、租金入息及扣除額。計算機會自動比較單獨與合併結果，並顯示潛在節稅金額。

使用時注意更新稅率表，避免用過時數據。實用提示包括提前收集MPF供款證明及捐款收據，以準確輸入。

常見輸入錯誤

• 忽略海外入息申報
• 忘記計算已婚人士免稅額
• 未更新供養親屬資料

合併報稅的優勢與注意事項

合併報稅主要優勢是降低邊際稅率，適合總入息介乎40萬至80萬元的夫婦。2025/26年度，合併後可多享子女免稅額，每名子女扣減12萬元。此外，長者住宿照顧開支亦可扣除。

注意事項包括若一方有巨額虧損，合併或會增加另一方稅負，建議先用計算機模擬。提交後如有疑問，可隨時聯絡我們查詢。

常見錯誤及避免方法

許多納稅人誤以為合併一定節稅，卻忽略個別扣除額差異。另一錯誤是延遲報稅，導致罰款。建議每年4月前使用合併報稅 計算機預算，並保留所有收據至少6年。

避免方法包括定期檢視稅務局最新公告，及咨詢專業人士調整策略。

結論

合併報稅 計算機是2025/26課稅年度節稅關鍵工具，能精準比較評稅方式。善用稅務計算機及早規劃，可大幅減輕稅務負擔。如有複雜情況，請聯絡我們獲取協助。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。