合併報稅子女免稅額：2025/26課稅年度申請指南

概述

合併報稅子女免稅額是香港已婚夫婦常見的稅務扣除項目。透過選擇合併評稅，夫婦可合併入息計算稅款，同時享有子女免稅額，從而有效減低整體稅負。本文將詳細說明2025/26課稅年度的相關規則及申請方法。

合併評稅的基本概念

香港薪俸稅下，夫婦可選擇個別或合併評稅。合併評稅適合一方收入較高或有子女的家庭，能運用基本免稅額及子女免稅額抵扣更多入息。子女免稅額每名子女首兩名為12萬港元，其後每名6萬港元，2025/26年度維持不變。

合併報稅子女免稅額的申請資格

要申請合併報稅子女免稅額，夫婦必須在課稅年度內結婚或同居滿一年，並共同撫養18歲以下或23歲以下全日制學生子女。申請時需在報稅表內選擇合併評稅選項，並提供子女出生證明或在學證明。

扣除額計算及注意事項

合併後的應課稅入息會扣除合併基本免稅額及所有子女免稅額，再按累進稅率計算。夫婦應留意，若子女已分開報稅或已申請其他扣除，則不可重複申請。使用稅務計算機可快速估算實際稅款。

常見問題及實用Tips

很多納稅人忽略了合併評稅的期限，必須在報稅截止日前提交選擇。建議提早整理家庭入息及子女資料，避免延誤。如有疑問，歡迎聯絡我們查詢。

合併報稅子女免稅額能為家庭帶來實質稅務優惠，建議每年檢視最新IRD指引以確保合規。