合併報稅指南：已婚人士如何善用已婚人士免稅額

概述

在香港，合併報稅是已婚人士常見的稅務安排，可讓夫妻共同計算入息稅，善用已婚人士免稅額及其他扣除項目。2024/25課稅年度，合併報稅仍為減輕稅務負擔的有效方法。本文將詳細解釋合併報稅的運作、申請資格及實用Tips。

合併報稅是什麼

合併報稅是指已婚夫婦選擇以合併方式報稅，而非各自獨立報稅。根據稅務局規定，合併後可享有較高的基本免稅額及已婚人士免稅額，同時可合併扣除子女免稅額及家居貸款利息等項目。適合一方收入較高或有大額扣除的家庭。

合併報稅的優點

選擇合併報稅可減少應課稅入息，從而降低稅款。2024/25年度，已婚人士免稅額為$264,000，較單身人士基本免稅額$132,000高出一倍。此外，合併報稅可靈活分配扣除額，避免浪費免稅額。使用稅務計算機可快速模擬兩種報稅方式的差異。

合併報稅的申請方法

夫婦雙方需在報稅表內同時選擇「合併評稅」選項，並提供結婚證明文件。申請須在報稅期限內提交，稅務局會按合併入息計算稅款。若已婚人士其中一方有自願醫保或強積金扣除，均可在合併後一併計算。

注意事項及常見錯誤

合併報稅並非人人適合，若雙方收入相若或一方有大量個人扣除，獨立報稅可能更划算。此外，離婚或分居人士需及時通知稅務局更改報稅方式。建議在提交前先用稅務計算機比較結果。

結論

合併報稅為已婚人士提供靈活稅務規劃空間，尤其適合善用已婚人士免稅額的家庭。如有疑問，請隨時聯絡我們查詢最新2025/26課稅年度資訊。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。