2026年6月3日 4分鐘閱讀
花紅報稅指南：香港薪俸稅Bonus處理實務
了解花紅報稅的最新規則，涵蓋2024/25及2025/26課稅年度的薪俸稅計算方法。掌握Bonus如何計入應課稅入息、扣除項目及報稅注意事項，助你準確填報稅表，避免罰款。
概述
在香港，員工收取的花紅（Bonus）屬於薪俸稅應課稅入息的一部分，因此花紅報稅是每年報稅季的重要環節。根據IRD規定，花紅需計入收取年度的入息，無論是現金還是非現金形式。本文將詳細說明2024/25及2025/26課稅年度的花紅報稅方法，幫助納稅人準確申報。
什麼是花紅報稅
花紅報稅是指將僱主發放的年終獎金、績效獎金或其他Bonus納入薪俸稅計算。這些款項會增加你的總入息，從而影響稅款金額。IRD視花紅為一般入息，與基本薪金同樣處理。
2024/25及2025/26課稅年度稅務處理
2024/25課稅年度，基本免稅額維持132,000元，2025/26年度預計維持不變。花紅會加入「其他入息」欄位計算累進稅率或標準稅率。建議使用稅務計算機預算稅款，確保Bonus不會推高稅階。
如何在報稅表中申報花紅
填寫BIR60報稅表時，花紅應填於「僱傭入息」部分。若僱主已發出IR56B表格，需核對金額是否一致。延遲申報或漏報可能被罰款，建議盡早整理僱主提供的入息證明。
常見扣除項目及注意事項
花紅本身不可扣除，但可扣除強積金供款及認可慈善捐款。非本地員工或跨境Bonus需特別留意來源地規則。如有疑問，請聯絡我們查詢。
結論
掌握花紅報稅技巧能有效規劃稅務負擔。及早準備文件並使用官方資源，可確保2024/25及2025/26課稅年度申報準確。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
花紅是否一定要報稅？
是的，花紅屬薪俸稅入息，必須在報稅表內申報，否則可能被IRD追討及罰款。
2025/26課稅年度花紅稅率有何變化？
稅率及免稅額預計維持不變，但累進稅階計算會因Bonus而調整，建議使用稅務計算機模擬。
Bonus延遲發放如何報稅？
按實際收取年度入息申報，與發放日期無關，需在該課稅年度的報稅表填報。
非現金花紅如何估值？
按市值或僱主提供價值計算，IRD會參考市場價格審核。