2026年6月3日 4分鐘閱讀
計算報稅：香港2025/26課稅年度實用指南
了解如何計算報稅，掌握香港薪俸稅基本方法、免稅額及扣除項目。善用稅務計算機輕鬆估算應繳稅款，助你準時完成報稅程序，減少不必要罰款。
概述
計算報稅是香港納稅人每年必須處理的重要事項。透過正確方法，納稅人可準確估算薪俸稅負擔，並確保符合稅務局要求。本文將介紹2025/26課稅年度的計算要點，幫助讀者掌握基本概念。
計算報稅的基本原則
香港薪俸稅採用累進稅率及標準稅率兩種計算方式。納稅人首先扣除基本免稅額及認可扣除項目，再按累進稅率表計算。累進稅率由2%起逐步上升至20%，而標準稅率則為15%。選擇較低者作為應繳稅款。
計算報稅步驟詳解
首先確定入息總額，包括薪金、佣金及津貼。接著扣除強積金供款、認可慈善捐款等項目。最後套用個人免稅額，例如基本免稅額$132,000及子女免稅額。每一步均需核對最新稅務資料，以避免計算錯誤。
善用稅務計算機簡化流程
手動計算容易出錯，建議使用稅務計算機快速估算。輸入基本入息及扣除資料後，系統會即時顯示估計稅款及有效稅率，方便規劃財務。
常見扣除項目及注意事項
常見扣除包括家居貸款利息、強積金自願性供款及長者住宿照顧開支。2025/26年度，部分扣除上限可能維持不變，建議定期查閱最新公布。提交報稅表前，務必檢查所有文件是否齊全。
如有疑問，建議聯絡我們尋求進一步協助。
計算報稅時，保持資料更新及準確是關鍵，可有效避免罰款及利息。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
2025/26課稅年度基本免稅額是多少？
基本免稅額為$132,000，具體金額以稅務局最新公布為準。
如何使用稅務計算機估算稅款？
輸入入息、扣除項目及免稅額資料，系統會自動計算累進稅或標準稅。
報稅表提交截止日期是什麼時候？
一般在課稅年度結束後約一個月內，具體日期以稅務局通知為準。
子女免稅額適用條件是什麼？
子女必須未滿18歲或正接受全日制教育，最高可享兩名子女免稅額。