2026年6月3日 4分鐘閱讀
加班費報稅指南：香港薪俸稅實務注意事項
了解加班費報稅在香港的稅務處理方式，包括2024/25及2025/26課稅年度的申報要求。掌握如何正確計算及申報加班費，避免不必要的稅務風險，並善用稅務計算機優化報稅流程。
概述
在香港，許多僱員都會收到加班費，這部分收入是否需要納稅是常見疑問。本文將詳細探討加班費報稅的相關規定，幫助你掌握2024/25及2025/26課稅年度的最新要求。加班費報稅涉及薪俸稅計算，僱員應確保準確申報以符合IRD要求。
加班費是否需要課稅
根據香港稅務條例，加班費一般視為僱傭收入的一部分，因此需要納入薪俸稅的應課稅入息。無論是固定加班津貼還是偶爾的加班補償，均需在報稅時如實申報。僱主會在IR56表格中列明相關金額，僱員需對照核實。
2025/26課稅年度申報重點
2025/26課稅年度，基本免稅額維持不變，而加班費會直接影響應課稅入息淨額。建議僱員保留所有加班記錄及銀行紀錄，以便在填寫BIR60報稅表時準確填報。如有疑問，可使用稅務計算機初步估算稅款。
如何正確填報加班費
在報稅表中，加班費應列入「薪金、工資及津貼」一欄。切勿遺漏或低報，否則可能被IRD調查。同時，可扣除強積金供款等 allowable deductions，以減低稅負。實務上，建議與僱主確認IR56B表格內容是否已包含加班費。
常見錯誤及避免方法
常見錯誤包括忽略小額加班費或混淆免稅項目。為避免罰款，建議及早整理文件並諮詢專業意見。及時更新稅務知識有助優化加班費報稅流程。
結論
掌握加班費報稅技巧，能有效減低稅務風險。如需進一步協助，請聯絡我們查詢。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
加班費是否全部需要報稅？
是的，加班費一般視為應課稅入息，需在薪俸稅報稅表內申報。
2025/26課稅年度有沒有特別扣除適用於加班費？
目前沒有專門扣除，但可扣減強積金供款及其他一般免稅額。
如果僱主未在IR56列明加班費，僱員是否仍需申報？
是，僱員有責任如實申報所有收入，包括加班費。
如何使用稅務計算機檢查加班費稅款？
輸入相關收入及扣除額，即可估算應繳稅款，作為報稅參考。