家庭報稅完整指南：香港夫婦合併評稅注意事項
了解2025/26課稅年度家庭報稅流程，包括合併評稅優勢、已婚人士免稅額及子女免稅額申請方法。DSB Tax為你詳解IRD報稅要求，並提供實用香港稅務計算建議，助你合法節稅。
概述
在香港，家庭報稅是指已婚人士選擇合併評稅的安排。透過家庭報稅，夫婦可合併入息計算稅款，並享有已婚人士免稅額等扣除，相比獨立評稅往往可節省稅款。本文將詳細介紹2025/26課稅年度的家庭報稅實務，幫助你掌握正確的報稅方法。
家庭報稅的基本概念
香港稅務局（IRD）容許已婚人士選擇合併評稅或獨立評稅。家庭報稅主要適用於雙方均有入息的夫婦，合併後可運用較低的累進稅率及更多免稅額。值得留意的是，選擇合併評稅後，雙方需共同承擔稅務責任。
合併評稅的優點與資格
合併評稅的主要優勢包括可扣除已婚人士免稅額（2025/26年度為$260,000）及子女免稅額。夫婦任何一方均可提出申請，但必須在報稅表內清楚申報。使用稅務計算機可快速比較兩種評稅方式的稅款差異。
2025/26課稅年度最新扣除額
本年度家庭報稅可申請的扣除包括基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額及供養父母免稅額。夫婦應確保所有證明文件齊全，例如結婚證書副本及子女出生證明，以配合IRD審核。
報稅流程及注意事項
報稅人士可透過IRD的電子服務或郵寄方式提交報稅表。家庭報稅的截止日期通常為每年6月30日，逾期可能會被罰款。建議提早整理夫婦雙方入息證明及開支紀錄，避免遺漏扣除項目。如有疑問，歡迎聯絡我們查詢。
結論
掌握正確的家庭報稅技巧，可有效減輕家庭稅務負擔。建議夫婦每年評估是否適合合併評稅，並善用稅務計算機作初步估算。如需專業協助，請盡早聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
家庭報稅是否一定要合併評稅？
不是。已婚人士可選擇合併評稅或獨立評稅，視乎雙方入息水平及免稅額而定，建議使用稅務計算機比較兩者稅款差異。
2025/26年度已婚人士免稅額是多少？
2025/26課稅年度已婚人士免稅額為$260,000，合併評稅時夫婦可共同享用此扣除額。
子女免稅額如何在家庭報稅中申請？
每名子女可申請$120,000免稅額，首名子女可額外獲$120,000。申請時需提供子女出生證明及在港居住證明。
家庭報稅的報稅表如何填寫？
夫婦需在報稅表BIR60內選擇合併評稅，並填寫配偶資料及入息。如有疑問可參考IRD官方指南或聯絡我們。