兼職員工報稅完整指南：2024/25課稅年度香港稅務須知

概述

在香港，無論你是全職還是兼職，只要你賺取收入，便可能需要履行報稅責任。「兼職員工報稅」對很多人來說充滿疑問：兼職收入是否一定要報？如何申報才能避免違規？2024/25課稅年度即將來臨，本文將系統地為你拆解兼職工作的稅務問題，助你輕鬆應對報稅季節。

兼職員工通常指受僱於一個或多個僱主，但工時或收入低於全職標準的工作者。常見例子包括：學生課餘補習、家庭主婦的時薪工作、自由工作者承接項目等。根據香港《稅務條例》，所有來自香港的雇傭收入都須課薪俸稅，兼職收入也不例外。本文將涵蓋兼職員工的稅務責任、申報方法、可享免稅額及常見錯誤，並提供實用建議。

兼職員工的稅務責任

什麼是「兼職員工」？

稅務局對「僱員」的定義寬泛，只要存在僱傭關係（即僱主有權控制工作方式、時間等），不論工作時數長短，均屬僱員。兼職員工同樣是僱員，其收入屬於「受僱工作入息」，應在報稅表中申報。若你同時擁有多份兼職，每份收入均須合併申報。

兼職收入是否需要報稅？

是的，兼職收入需要報稅。但注意：稅務局每年會發出報稅表給所有納稅人。如果你只賺取兼職收入，但總收入不超過基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），你未必需要繳稅，但仍須在收到報稅表時如實申報。若你沒有收到報稅表但收入超過免稅額，應主動通知稅務局。

• 所有兼職僱員都應保存收入記錄和僱主資料。
• 即使僱主已為你代報薪酬，你仍須在個人報稅表中確認。
• 若兼職收入來自自僱性質（如Freelance），則可能需申報利得稅，而非薪俸稅。

如何申報兼職收入

使用 BIR60 報稅表

大部分僱員（包括兼職）會收到 BIR60 個人報稅表。在「入息」部分，你應填寫所有受僱工作的收入總額，包括薪金、佣金、花紅、津貼等。稅務局會根據你的總收入和免稅額計算應繳稅款。請注意：不用逐份工作分開填，只需合計總額並填寫僱主名稱及金額（如有多個僱主，可另紙列明）。

• 填寫時要確保準確，避免漏報或重複。
• 若你同時有全職和兼職，全部收入均須申報在同一張報稅表。
• 若兼職僱主已為你報稅，你仍應在報稅表內申報，因為僱主報稅是獨立程序。

網上報稅注意事項

使用「稅務易」eTAX 網上報稅十分方便。登入後按指示填寫入息資料。注意：網上表格會自動計算暫繳稅，你要核對兼職收入是否已正確反映。此外，保存網上提交的確認書，作為日後參考。

兼職員工可享有的免稅額與扣除

基本免稅額

2024/25課稅年度，每位納稅人均享有基本免稅額132,000港元。若你單靠兼職收入未超過此限額，毋須繳稅，但仍需報稅（若收到報稅表）。此外，若你符合條件，可申索其他免稅額如子女免稅額、供養父母免稅額等，這些能進一步降低應課稅收入。

其他免稅項目

• 個人進修開支：如果你為提升工作技能而修讀課程，可申請扣除最多100,000港元（2024/25課稅年度）。注意：課程必須與現時或未來工作相關。
• 自願醫保計劃保費：每名受保人每年最多8,000港元扣除。
• 強積金強制性供款：僱員部分的強積金供款可獲扣除，但上限為18,000港元。
• 慈善捐款：捐款給認可慈善機構，可扣除最多應課稅收入的35%。

兼職員工同樣可享上述扣除，只要你確實有相關開支。

常見的兼職報稅誤區

誤認為兼職收入不超過某金額不用報

不少人以為兼職收入少於某個數額（如每月數千元）便不用報稅，這是錯誤的。稅務局要求所有受僱收入均須申報，除非你從未收到報稅表且收入極低。實際上，即使收入低於免稅額，若收到報稅表仍須如實填報。否則可能被視為漏報，招致罰款。

誤以為僱主已代為處理

部分兼職僱主會為員工填報 IR56B 表格向稅務局申報薪酬，但這並不代表你可以豁免個人報稅責任。你仍須在個人報稅表中申報同一筆收入，以確保記錄一致。僱主報稅只是稅務局核查的一部分，最終申報義務仍在個人。

忽略多份兼職的合計影響

若你同時有兩份兼職，每份收入都不高，但合計後可能超過免稅額或進入更高稅階。因此要將所有收入加總申報，並善用免稅額和扣除項目，避免多繳稅。

結論

正確處理「兼職員工報稅」不僅能避免法律風險，更能讓你善用免稅額和扣除，節省稅款。2024/25課稅年度，記得如實申報所有兼職收入，並於報稅期限前提交。若你對稅務計算有疑問，可使用我們的稅務計算機快速估算；如需個別協助，歡迎聯絡我們預約諮詢。

免責聲明： 以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。因應個人情況不同，建議諮詢持牌稅務代表或會計師。