教師報稅時，課外活動導師費是否需要申報？

需要。無論該導師費是由學校直接支付，還是透過校外機構發放，只要是因提供教學或指導服務而獲得的報酬，均屬應課稅收入。教師應將該金額填寫在報稅表的「薪俸收入」或「其他收入」欄目中，並如實申報，否則可能被視為漏報收入。

教師購買教學參考書的支出能否扣除？

可以，但須符合特定條件。開支必須完全、純粹及必需為產生應課稅入息而招致，且並非資本性支出。例如購買與任教科目直接相關的教科書、專業期刊，可申請扣除。但若書籍屬一般參考性質或可用於個人興趣，則不被接納。建議保留收據並在報稅時列明用途。

教師在學校擔任學會顧問的津貼是否免稅？

不免稅。學會顧問津貼屬於學校發放給教師的額外酬金，本質上仍是薪俸收入的一部分，因此須全數申報。即使金額不大，稅務局仍會將其納入應課稅入息計算。教師不應以「小額津貼」為由忽略申報。

教師使用個人電腦備課，可否申請折舊免稅額？

可以，但有一定限制。若教師為工作而購置電腦或平板，且主要用於備課、製作教材等教學相關用途，可申請「折舊免稅額」。2024/25課稅年度，這類資本性開支可透過「設備折舊」方式分年扣除。需保留購買單據，並在報稅時填寫相關表格。建議同時記錄使用時間比例（如80%工作用途）以支持申請。

教師配偶同為教師，如何合併報稅最有利？

若夫婦二人均有應課稅入息，可選擇分開評稅或合併評稅。一般來說，當其中一方收入較低而另一方收入較高時，合併評稅能更好地使用低稅率累進級距及免稅額（如子女免稅額）。但若雙方收入相若，分開評稅可能更划算。建議使用稅務局的「稅款計算機」或我們的[稅務計算機](/tools)進行模擬比較，並根據實際數字決定。

教師報稅攻略：2024/25課稅年度香港教師稅務須知

概述

教師報稅是香港在職教師每年必須面對的事務。2024/25課稅年度，稅務局（IRD）繼續沿用累進稅率及標準稅率，並設有多項免稅額及扣除項目，教師若能善用，可合法減輕稅務負擔。本文將從教師常見的收入類型、可申報的免稅額、教學用品開支扣稅方法，到填寫報稅表注意事項，逐一剖析，幫助你輕鬆完成教師報稅。

不少教師誤以為只有基本薪金需要報稅，其實課外活動津貼、補習收入、甚至某些學校提供的住房津貼都可能屬於應課稅收入。同時，教師因公購置的書籍、電腦軟硬件、專業進修學費等，在特定條件下可申請扣除。以下內容將以2024/25課稅年度為基準，引用香港IRD最新政策，確保資訊準確。

教師報稅的常見收入類型

教師的收入結構比一般僱員多元，除了每月薪金，還可能包括以下幾類，全部須填寫在報稅表BIR60的「薪俸收入」欄目中。

基本薪金與津貼

基本月薪：全職教師的合約薪金，完全課稅。
房屋津貼：若學校提供現金津貼而非宿舍，津貼額視為入息，須全數申報。
特別津貼：如擔任科主任、行政職務的額外津貼，同樣須課稅。

注意：學校提供的免費宿舍（非現金）無須申報為入息，但若津貼以現金發放，則必須填報。

課外活動酬金與補習收入

課外活動導師費：無論是校內課後活動或校外進修機構，只要由學校或第三方支付，皆屬應課稅收入。
私人補習：若教師在校外提供補習服務，無論是否與教學相關，該收入均須申報為「其他收入」。
學會顧問津貼：部分學校為學會顧問提供小額津貼，仍屬應課稅收入。

這些收入通常不會預先扣稅，教師須自行計算並在報稅時申報。

教師可申報的免稅額與扣除項目

2024/25課稅年度，每位納稅人均享有基本免稅額132,000元。教師因其職業特性，可額外申請以下扣除。

個人進修開支

教師持續進修是常態，若進修課程與現職教學直接相關，可申請扣除學費。上限為每年100,000元。

合資格課程：由認可院校或專業機構舉辦的教師培訓、學位進修等。
不適用：興趣班、非職業相關課程（如烹飪、插花）。
需保留收據及修業證明備查。

自願醫保計劃保費

教師若投保認可自願醫保（VHIS），每名受保人每年最多可扣稅8,000元。教師可為自己、配偶及子女繳付保費。

注意：只限計劃下的合資格保費，非所有醫療保險皆可。

強積金供款

教師的強積金強制性供款（每月上限1,800元）可作扣除。自願性供款則不獲扣稅，除非屬於「可扣稅自願性供款（TVC）」，每年上限60,000元。

教師若同時有TVC帳戶，可合併申報扣除。

其他常見扣除

居所貸款利息：若教師擁有自住物業並支付按揭利息，每年最多可扣除100,000元（限20個課稅年度）。
長者住宿照顧開支：若供養父母入住安老院，每年最高100,000元。

教學用品開支如何扣稅？

教師常需自費購買教材、教具、電腦軟硬件等教學用品。根據稅務條例，若開支完全必需為產生應課稅入息而招致，且非資本性開支，可申請扣除。

可扣除的項目

教學參考書、專業期刊
教學用軟件、應用程式（如課堂互動工具）
小型教具（如白板筆、實驗消耗品）
教師個人使用的電腦、平板（若主要用於備課及教學，可申請折舊免稅額）

不可扣除的項目

一般文具（如原子筆、筆記本）視為私人用途
服裝（即使是校服或正裝）
不可資本化的開支（如長期使用的家具）

實務上，稅務局會審視開支與教學的關聯性及合理性。建議教師保留所有收據，並在報稅時附上簡短說明。你可使用我們的稅務計算機估算扣除後的應繳稅款。

填寫報稅表注意事項

每年4月至5月，稅務局會向納稅人發出報稅表（BIR60）。教師應留意以下要點：

如實申報所有收入：包括學校提供的津貼及校外補習收入。隱瞞收入可能招致罰款甚至檢控。
善用「自動對沖」機制：若配偶同為教師，可選擇合併評稅或分開評稅，視乎哪種方式繳稅較少。
申請免稅額時須填寫對應附表：例如個人進修開支須填在「薪俸稅免稅額」表格的相應欄目。
留意評稅通知書的繳稅日期：2024/25課稅年度評稅通知書一般於2025年10月發出，第一期稅款最遲於2026年1月繳交。

若對填寫有疑問，可諮詢專業意見或聯絡我們查詢教師報稅細節。

結論

教師報稅並非複雜課題，但必須細心處理。2024/25課稅年度，教師可藉由申報教學開支、個人進修學費、自願醫保等合法扣稅項目，有效減少應繳稅款。關鍵在於保留完整單據、如實申報，並每年檢視自己的免稅額資格。

教師作為專業人士，應主動了解稅務權益。善用本文提及的扣除項目，並定期瀏覽稅務局網站更新。如有疑問，歡迎使用我們的稅務計算機模擬稅款，或與稅務顧問討論。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位教師的實際稅務情況可能不同，建議就個人情況諮詢註冊稅務師或會計師。