結婚後報稅應該選擇合併評稅定分開評稅？

取決於夫婦收入差距及免稅額情況。若雙方收入懸殊（例如一方收入遠高於另一方），合併評稅通常更慳稅，因為可充分使用已婚人士免稅額及較低邊際稅率。若雙方收入相近且均超過個人免稅額，分開評稅往往更化算。建議用稅務計算機比較兩者稅款。

結婚後嘅第一個課稅年度，稅務身份點樣決定？

只要在課稅年度內任何一天正式結婚，該整年度均視為已婚，報稅時須選擇合併或分開評稅。稅局會向夫婦發出聯合報稅表，需共同簽署。若婚姻於課稅年度完結前已結束（如離婚），則該年度不視為已婚，以單身身份報稅。

個人入息課稅同合併評稅有咩分別？

個人入息課稅是將所有收入（包括租金、利息、退休金等）合計後計算稅款，可同時享有多項免稅額及扣除；合併評稅僅針對薪俸收入，不適用於租金或利潤。個人入息課稅通常適用於有非薪俸收入的人士，已婚夫婦可共同申請。注意一經選擇不可撤回。

如果同配偶收入都好高，合併報稅會唔會導致稅率跳級？

有可能。合併評稅將兩人收入相加，若總入息超出$2,000,000，超出部分需按標準稅率15%繳稅，但累進稅率最高邊際稅率為17%（首$2,000,000）。若雙方收入高，分開評稅可各自享受較低的累進稅率，通常更划算。建議仔細計數或使用稅務計算機。

結婚後有子女，免稅額點計算？

子女免稅額2024/25年度為每名子女$130,000。在合併評稅下，子女免稅額可在總入息中扣除；若分開評稅，則須指定由其中一方申領。若子女由夫婦共同撫養，通常由收入較高的一方申領以獲得最大稅務效益。

結婚後報稅全攻略｜2024/25課稅年度合併報稅 vs 分開報稅慳稅技巧

概述

結婚是人生大事，除了生活上的轉變，稅務處理亦會隨之改變。不少新婚夫婦在首個報稅年度都會面對疑問：「結婚後應該合併報稅定係分開報稅？」、「配偶免稅額點樣計？」、「用個人入息課稅會唔會更著數？」本文將為你詳細拆解2024/25課稅年度（即2025年報稅）的結婚後報稅安排，助你揀選最慳稅的方案。

香港稅務局（IRD）容許已婚人士選擇合併評稅或分開評稅，部分情況下更可考慮選用個人入息課稅。每種方法都有其適用條件和利弊，而最適合的方案取決於夫婦雙方的收入水平、免稅額項目及是否有子女等。善用稅務計算機可幫你快速比較不同方案的應繳稅款。

結婚後報稅的基本考慮因素

1. 婚姻狀況的認定

根據《稅務條例》，「已婚人士」指在課稅年度內任何時候與配偶結婚，並持續婚姻關係。若在2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）內結婚，該年度即可選擇以已婚人士身份報稅。即使結婚日期是2025年3月31日，整年度都視為已婚。

2. 報稅表的改變

結婚後，夫婦會收到聯合報稅表（BIR60A）。一般情況下，已婚人士須選擇合併評稅或分開評稅。切記：報稅表需由夫婦雙方共同簽署，否則稅局可能視為未遞交。

3. 免稅額與扣除項目

結婚後可享有的主要免稅額包括：

已婚人士免稅額（2024/25年度：$264,000）
子女免稅額（每名子女：$130,000）
供養父母/祖父母/外祖父母免稅額（視乎年齡及是否同住）
個人進修開支、強積金供款等

若選用合併評稅，免稅額總額會以夫婦合併計算，但要注意部分免稅額（如供養父母免稅額）需由配偶各自申報，並非自動合併。

合併評稅 vs 分開評稅：深入比較

合併評稅（Joint Assessment）

合併評稅是將夫婦兩人的總入息合計，然後以已婚人士免稅額計算稅款。適合收入差距較大、其中一方收入較低的情況，因為可更充分利用免稅額和較低的邊際稅率。

優點：

若配偶收入遠低於個人免稅額，可將未用盡的免稅額轉讓給較高收入一方。
申報簡單，只需填一份報稅表。

缺點：

合併後總入息可能推高邊際稅率，導致整體稅款更高。
若雙方收入相近，分開報稅可能更划算。

分開評稅（Separate Assessment）

分開評稅是夫婦各自按個人入息評稅，各自享有個人基本免稅額。稅局會將收入按比例分配（若無法劃分，一般各佔一半）。

優點：

各自享有基本免稅額（每人$132,000），若雙方收入均超過此數，可避免合併後稅率跳級。
適合雙方收入都較高且相近的情況。

缺點：

不能互相轉讓未用盡的免稅額（除非選用個人入息課稅）。
需分別計算稅款，可能較繁複。

個人入息課稅（Personal Assessment）

這不是另一種報稅方式，而是申請將全部收入（包括租金、利息、退休金等）合計後，再按個人免稅額計算稅款。已婚人士可選擇與配偶共同申請個人入息課稅（即合併個人入息課稅），或各自申請。注意：選擇個人入息課稅後不能再撤回。

適用情況：

若其中一方有租金收入或營業利潤，而另一方收入較低，合併後可更充分運用免稅額。
若夫婦合共有較多可扣稅項目（如自願醫保、延期年金、強積金自願性供款等），合併申報可能有更大慳稅空間。

如何選擇最慳稅的方案？實用比較指南

決定前應先計算三種方案的應繳稅款（合併評稅、分開評稅、個人入息課稅）。以下步驟可助你分析：

先計算各自收入與免稅額：列出夫婦兩人的總收入、可申報的免稅額及扣除額。
計算合併評稅稅款：將兩人收入相加，減去已婚人士免稅額及其他合資格免稅額，再按累進稅率（2%至17%）或標準稅率（15%）計算，取較低者。
計算分開評稅稅款：各自以個人基本免稅額計算，將兩者稅款相加。
計算個人入息課稅稅款：若適用，將全部收入合併，減去夫婦合共的免稅額及扣除額，再按累進稅率計算，同樣與標準稅率比較。

一般原則：

若雙方收入懸殊（例如一方年薪100萬，另一方家務主理無收入），通常合併評稅較慳。
若雙方收入相近且均超過個人免稅額（如各年薪30萬），分開評稅往往更著數。
有物業租金收入或自僱人士，應考慮個人入息課稅。

小提示：善用稅務計算機可即時模擬比較，唔使自己計到頭痛。

例子：收入差距大的夫婦

丈夫年薪：$800,000
妻子年薪：$0（全職主婦）
無子女，無其他免稅額

合併評稅：總收入$800,000，減已婚人士免稅額$264,000 = 應課稅入息$536,000。按累進稅率計算稅款：首$50,000@2%=$1,000；次$50,000@6%=$3,000；次$50,000@10%=$5,000；次$50,000@14%=$7,000；餘額$336,000@17%=$57,120；合共$73,120。標準稅率15%：$800,000×15%=$120,000，取較低者$73,120。

分開評稅：丈夫$800,000減個人免稅額$132,000=$668,000，稅款約$97,120（按累進）；妻子$0。總稅款$97,120。

顯然合併評稅慳$24,000。

例子：收入相近的夫婦

丈夫年薪：$400,000
妻子年薪：$350,000
無子女

合併評稅：總收入$750,000，減$264,000=$486,000，稅款約$64,320（累進）。
分開評稅：丈夫$400,000-$132,000=$268,000，稅款約$30,560；妻子$350,000-$132,000=$218,000，稅款約$22,560；合共$53,120。

分開評稅慳$11,200。

結婚後報稅常見問題

1. 報稅表上的「合併評稅」選項點樣填？

在報稅表（BIR60A）第1部，若選擇合併評稅，請於方格（1）填「✓」；若選擇分開評稅，則於方格（2）填「✓」。選擇一經提交，不可隨意更改。如想試用個人入息課稅，可另外提交IR1249申請。

2. 結婚後第一年報稅，應注意什麼？

結婚後首個課稅年度，你必須選擇合併評稅或分開評稅。若你與配偶在該年度內結婚，即使只有一天，整年度皆視為已婚。如婚姻關係在課稅年度結束前已解除（如分居或離婚），則該年度不視為已婚。

3. 配偶免稅額同子女免稅點樣申請？

配偶免稅額已內含在已婚人士免稅額中，毋須額外申請。子女免稅額則需在報稅表上填寫子女資料，每名合資格子女可獲$130,000免稅額（2024/25年度）。若子女在課稅年度內出生，整年度均可申領。

4. 如果我哋係同居伴侶，可否合併報稅？

不可以。香港稅務條例只承認合法婚姻關係。同居伴侶（未正式結婚）不能選擇合併評稅，亦不能享有已婚人士免稅額。每個人須以單身人士身份報稅。

5. 合併報稅後，若果覺得唔啱數，可唔可以改？

一旦選擇合併評稅，稅局發出評稅通知書後，你不能單方面要求更改。但若在提交報稅表前已改變主意，可於提交前填寫另一份報稅表重新選擇。注意遞交截止日期（一般為課稅年度結束後1個月內，或經稅局延長後）。

總結

結婚後報稅並非一體適用，最慳稅的方案取決於你與配偶的收入結構、免稅額及扣除項目。2024/25課稅年度（2025年報稅）的已婚人士免稅額為$264,000，個人基本免稅額維持$132,000。建議你利用稅務計算機模擬不同情況，或直接聯絡我們獲取專業建議。

注意：以上內容僅供參考，並不構成專業稅務意見。每位納稅人的實際情況或有不同，建議就個人狀況諮詢持牌稅務代表。