買樓後何時需要報稅？

買樓後，若物業出租，你須在每年5月至6月收到報稅表後，於1個月內申報物業稅。若物業自住，則不需申報物業稅，但可考慮選擇個人入息課稅以扣除按揭利息。印花稅則須在交易後30天內繳付，否則有罰款。

首次置業有稅務優惠嗎？

首次置業的香港永久居民可享較低的從價印花稅（最高4.25%），並豁免買家印花稅（15%）。此外，自住物業的按揭利息可在個人入息課稅下每年扣除最多100,000港元。但首次置業本身沒有直接扣稅額。

買樓報稅可以用稅務計算機估算嗎？

可以。我們的[稅務計算機](/tools)能根據租金收入、按揭利息、差餉等輸入，快速計算物業稅及個人入息課稅的差額，助你選擇最有利的評稅方式。但最終稅款以稅務局評稅為準。

出租物業的按揭利息如何扣除？

出租物業的按揭利息可透過選擇個人入息課稅來扣除，每個物業每年最高扣除100,000港元。若你只申報物業稅，則不能扣除按揭利息。建議比較兩種方式，通常個人入息課稅更划算。

如果買樓後空置，需要報稅嗎？

空置物業不需申報物業稅，因為沒有租金收入。但若你曾申請按揭利息扣除，空置期間的利息不能扣除，因為扣除僅限於出租或自住物業。此外，空置物業的差餉仍須按時繳付。

買樓報稅2025/26完整指南：印花稅、物業稅與扣除要點

概述

買樓報稅對香港業主而言是每年必經的財務環節。無論你是首次置業還是投資物業，了解買樓報稅的相關稅項、申報流程及扣除項目，能有效減輕稅務負擔。2025/26課稅年度，稅務局（IRD）繼續沿用現行稅率，但業主需留意印花稅、物業稅及個人入息課稅的互動影響。本文將深入剖析買樓報稅的各個面向，從物業交易階段的印花稅，到持有期間的物業稅，再到出售時的利得稅考量，助你全面掌握買樓報稅要點。

買樓報稅的第一步是釐清你屬於哪類業主：自住、出租還是買賣物業。不同情況適用不同稅務規則，例如自住物業可申請按揭利息扣除，出租物業則需申報物業稅。若你是以公司名義持有物業，還需考慮利得稅。本文使用2025/26課稅年度資訊，但部分規定可能與2024/25年度相同，請以稅務局最新公告為準。

買樓涉及的稅項一覽

買樓報稅時，最常接觸的稅項包括印花稅、物業稅及利得稅。以下按物業交易與持有階段分類說明。

從價印花稅

從價印花稅（Ad Valorem Stamp Duty, AVD）適用於所有物業買賣。稅率因買家身份及物業價值而異：

香港永久居民首次置業：若物業價值不超過300萬港元，稅率為100港元；300萬至400萬港元為1.5%；400萬至600萬港元為2.25%；600萬至900萬港元為3%；900萬至2,000萬港元為3.75%；2,000萬港元以上為4.25%。
非首次置業或非永久居民：稅率劃一為15%（從價印花稅+買家印花稅合計）。
公司名義購買：同樣適用15%稅率。

從價印花稅須在物業交易後30天內繳付，逾期罰款可達稅款10倍。買樓報稅時，這筆支出不能直接扣稅，但可計入物業成本基礎，影響日後出售時的利得稅計算。

買家印花稅

買家印花稅（Buyer's Stamp Duty, BSD）專為非香港永久居民及公司買家設立，稅率為物業售價的15%。若你以個人名義首次置業且為永久居民，則豁免BSD。買樓報稅時，BSD同樣不可扣稅，但會增加物業的購置成本。

額外印花稅

額外印花稅（Special Stamp Duty, SSD）針對短期轉售物業。若你在取得物業後24個月內轉售，稅率如下：

6個月內轉售：20%
6至12個月內轉售：15%
12至24個月內轉售：10%

SSD由賣方支付，但買方在買樓報稅時需留意賣方是否已繳付，否則可能影響交易完成。

如何報稅與申報扣除

買樓報稅的核心是正確填寫報稅表，包括物業稅申報及個人入息課稅選擇。以下分步驟說明。

物業稅申報

如果你出租物業，每年須申報物業稅。物業稅按實際租金收入減去差餉及不能追回租金後的80%計算（即20%標準免稅額），稅率為15%。例如：全年租金收入240,000港元，差餉12,000港元，則應評稅值為(240,000 - 12,000) × 80% = 182,400港元，物業稅為182,400 × 15% = 27,360港元。

買樓報稅時，你可以在報稅表的「物業稅」部分填寫租金收入及相關開支。若你選擇個人入息課稅，可將物業稅與其他收入合併，並申請按揭利息扣除（上限為每個物業每年100,000港元）。

個人入息課稅選擇

個人入息課稅（Personal Assessment）並非獨立稅項，而是一種評稅方式。若你同時有租金收入、薪俸收入及業務利潤，可選擇個人入息課稅，將所有收入合計後扣除免稅額及扣除項目，通常比分開評稅更划算。買樓報稅時，業主常見的扣除項目包括：

按揭利息：用於購買物業的貸款利息，每個物業每年最高扣除100,000港元。
差餉及地租：實際支付的差餉及地租可全數扣除。
不能追回租金：若租客欠租，可申請扣除。

注意：只有自住或出租物業的按揭利息才可扣除，空置物業或用作經營業務的物業不適用。

使用稅務計算機

買樓報稅時，你可以利用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款。只需輸入租金收入、按揭利息等資料，系統便會自動計算物業稅及個人入息課稅的差額，助你選擇最有利的評稅方式。

常見報稅錯誤與注意事項

買樓報稅容易出現以下錯誤，務必避免：

忘記申報租金收入：即使租金低於免稅額，仍須如實申報，否則可能被罰款。
混淆物業稅與個人入息課稅：物業稅是獨立稅項，而個人入息課稅是選項。若不選擇個人入息課稅，則無法扣除按揭利息。
忽略印花稅申報：買樓報稅時，印花稅雖非直接扣稅項目，但需在交易後30天內繳付，否則有罰款。
未保留開支單據：按揭利息、差餉等扣除需有證明文件，建議保留至少7年。

若你對買樓報稅有疑問，歡迎聯絡我們，我們的專業團隊可提供一對一諮詢。

買樓報稅的實用貼士

以下貼士助你優化買樓報稅：

選擇個人入息課稅：若你的租金收入不高而按揭利息較大，個人入息課稅通常更節稅。
善用按揭利息扣除：每個物業每年最多扣除100,000港元，若有多個物業，可分別申報。
留意報稅期限：每年5月至6月收到報稅表，須在1個月內提交；逾期可能被罰款。
使用電子報稅：透過「稅務易」平台報稅，可自動計算扣除額。

結論

買樓報稅涉及多項稅務規定，從印花稅到物業稅，再到個人入息課稅選擇，每一步都影響你的稅務負擔。2025/26課稅年度，業主應主動了解最新稅率及扣除上限，並善用稅務計算機進行規劃。記住，準確申報是避免罰款的關鍵，若有不確定之處，務必諮詢專業意見。

免責聲明：資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任請參閱稅務局官方指引或諮詢持牌稅務師。