車位出租報稅懶人包：2025/26課稅年度須知與申報攻略

先看答案：出租車位的租金要繳稅嗎？

要。在香港，把土地或建築物（包括住宅車位和商業車位）出租而收取租金，一般須繳付物業稅，稅率為 15%（2008/09 及其後年度適用）。物業稅按業主的應評稅淨值計算，簡單來說，是出租收入扣除業主所繳差餉及法定的修葺及支出免稅額後的金額。法定免稅額的比例及計算方式，請以稅務局公布為準，本文不引用具體百分比。

如果你不是出租，而是以經營車位生意（例如大規模經營停車場）作為業務，則可能涉及利得稅，而非物業稅。分辨兩者，需要看整體事實。

適用對象

• 擁有車位並收取租金的個人業主：一般適用物業稅。
• 與他人聯權或分權擁有車位：各業主就自己的份額計算，涉及的表格一般為 BIR57。
• 法團、團體擁有車位：須申報法團或團體擁有的物業收入，表格為 BIR58。
• 租客把車位轉租：是否屬於應課稅收入，以及適用哪種稅項，情況較複雜，建議向稅務局查詢。
• 與住宅單位一併出租的車位：車位租金仍屬租金收入，須一併考慮。

申報步驟

1. 收集全年租金資料：租約、收款紀錄、空置期。
2. 確認擁有權：是否單獨擁有、聯名擁有，或以公司名義持有。
3. 計算應評稅淨值：總租金減去由業主承擔而已繳付的差餉，再按稅務局規定的法定免稅額扣減。
4. 填寫報稅表：個人業主的物業收入須在個人報稅表 BIR60 及相關表格申報；若涉及聯權或法團等情況，則使用 BIR57 或 BIR58。
5. 按期限提交：報稅表一般須在發出日期起計 1 個月內交回；獨資擁有任何不是法團的業務者為 3 個月。
6. 核對評稅通知書：如有不同意見，須在評稅通知書發出日期後 1 個月內提出反對。

計算示例（假設數字）

下面的數字純屬假設，只用作說明稅率的應用。

假設某位業主 2025/26 年度的應評稅淨值經稅務局核定為 50,000 元，物業稅稅率 15%：

• 物業稅 = 50,000 × 15% = 7,500 元

這個數字並未考慮任何可能的稅款寬減、其他收入或個人入息課稅的選擇。

另外，如已就物業租金繳付物業稅，一般來說，同一筆租金不會再被重複徵收利得稅，但實際處理請以稅務局為準。個人業主亦可選擇個人入息課稅，把物業收入與其他收入合併，並應用免稅額及扣除，可能令整體稅款有所不同。是否划算，視乎個別情況，可先用 稅務計算機 估算，再以稅務局的評稅為準。

常見錯誤

• 以為車位租金不需報稅：車位同樣屬於土地或建築物，租金收入一般須課物業稅。
• 混淆物業稅與利得稅：一般出租收租屬物業稅範疇；經營停車場業務則可能屬利得稅。
• 把空置期當作有租金收入：未收取租金的期間，應按稅務局指引處理，並保存空置證明。
• 聯名擁有卻只由一人申報：各業主應按擁有權申報各自的份額。
• 未保存租約及收款紀錄：被查詢時無法證明收入。
• 用錯表格：個人、聯權分權及法團的表格不同，應先對照稅務局的說明。

應保存的紀錄

• 租約副本及續租、終止通知
• 每月收款紀錄（銀行入帳、收據）
• 差餉及地租的繳款通知與收據
• 車位的業權文件，顯示擁有人姓名及份額
• 與租客的往來函件及空置期的證明
• 已提交的報稅表及評稅通知書

車位出租的實際情境

不同的出租安排，對報稅的影響各有不同，以下列舉幾種常見情境，只作說明：

• 只出租車位，不出租單位：租金屬車位的租金收入，一般按物業稅處理。
• 租約中混合了車位和住宅單位：租金可能包含兩部分，宜在租約內清楚列明，以便日後核對。
• 短期或按日出租：若出租行為頻密、規模大，並已具備經營停車場的性質，可能涉及利得稅，應向稅務局查詢。
• 業主自住與出租交替：只就出租期間的租金處理，並保存空置或自用期間的證明。
• 收取按金：按金在退還前一般不視為租金，但若被沒收或轉為租金，須按實際情況處理。

與業主立案法團或管理公司的往來

有些車位的管理費、差餉、地租由業主繳付，但也可能由租客支付。誰實際承擔費用，會影響應評稅淨值的計算，所以應在租約中說明清楚，並保留繳費紀錄。若收到管理公司或稅務局的文件，應按期處理，避免延誤。

租客與業主的責任分別

出租車位時，報稅責任在業主，而不在租客。租客支付租金，並不需要為業主的物業稅負責；但租客若同時把車位轉租，則要自行考慮自己的收入如何處理。雙方簽訂租約時，建議寫明租金金額、繳付日期、由誰負責差餉及管理費，這些條款日後都是計算應評稅淨值及核對收入的依據。若租約有任何變更，亦應以書面記錄。

申報時間表小結

收到報稅表後，可以按以下節奏處理：第一步，核對報稅表上的資料；第二步，整理租金收入及差餉紀錄；第三步，決定使用個人報稅表或其他適用表格；第四步，在期限內提交；第五步，收到評稅通知書後核對，如有異議，在 1 個月內提出。若你選擇以電子方式提交 2025/26 課稅年度報稅表，可自動獲得額外一個月寬限期。

官方資料

• 物業稅稅率（gov.hk）
• 個人報稅表及申報期限（稅務局）
• 填寫報稅表指引（gov.hk）
• 反對評稅（gov.hk）

本文只提供一般資料，並非稅務意見；個別情況請以稅務局公布及評稅通知書為準。

更多物業相關稅項，可參閱 物業稅專題。