如果我在2024/25課稅年度沒有收入，是否需要報稅？

通常不需要，除非您收到稅務局發出的報稅表。若您收到表格但無收入，仍應填寫並遞交，並在「收入」欄填「0」，同時提供居住地報稅號。否則稅務局可能因未回覆而發出估計評稅，導致不必要的麻煩。

居住地報稅號與商業登記號碼有何分別？

居住地報稅號是個人或獨資經營者的稅務識別，商業登記號碼則屬於業務實體。若您經營獨資業務，兩者都需在相應表格中填寫，但報稅號用於個人入息課稅或薪俸稅申報，而商業登記號碼用於利得稅。

如何確認我的居住地報稅號與政府其他記錄一致？

最簡便方法是登入「智方便」應用程式，或透過稅務局「eTAX」查閱個人檔案。若發現身份證號碼更新後未反映於稅務紀錄，應立即填寫「IR表格1249」通知局方。稅務局通常需2-3星期處理更新。

非香港居民（例如僅提供顧問服務）是否需要報稅號？

是的。若您在香港賺取應課稅收入，即使不常居香港，也需在申報利得稅時提供個人報稅號。稅務局會為您設立一個非居民稅務參考編號。此編號不同於身份證號碼，但功能相同。

2025/26課稅年度開始，是否強制使用eTAX？

根據稅務局2024年10月公布的指引，2025/26課稅年度起，所有個人報稅表必須經eTAX電子提交，紙本將逐步淘汰。因此，請預先登記eTAX並確認居住地報稅號正確無誤。若未註冊，需在2025年6月前完成帳戶設定。

居住地報稅號：您在申報所得稅時的個人身份識別號碼完整指南（2024/25課稅年度）

概述

在香港申報薪俸稅、利得稅或物業稅時，您必須使用一個獨一無二的個人身份識別號碼，這個號碼在本地稅務體系中稱為「居住地報稅號」（Tax Reference Number, TRN）。對大部分納稅人而言，這個號碼就是您的香港身份證號碼。在2024/25課稅年度，稅務局（IRD）進一步要求所有報稅表格必須清晰列明此號碼，以確保資料與政府其他記錄一致。簡單來說，居住地報稅號即您在申報所得稅時的個人身份識別號碼，是稅務局用來追蹤您所有稅務紀錄的唯一憑證。

若您尚未獲取或忘記自己的報稅號，可透過稅務局發出的「報稅表」查閱，或使用稅務計算機試算應繳稅額時一併確認。本文將詳細說明此號碼的定義、獲取方法、2025/26課稅年度新變動，並解答常見問題，幫助您準確履行報稅義務。

何謂「居住地報稅號」？與香港身份證號碼的關係

定義與法律依據

「居住地報稅號」是稅務局為每位納稅人編配的識別編碼，根據《稅務條例》（第112章）第58條及相關規例，所有報稅文件必須包含此號碼。在實務操作上，香港並無獨立的「稅務編號」系統，而是直接採用香港身份證號碼（例如：A123456(7)）作為報稅識別。居住地報稅號即您在申報所得稅時的個人身份識別號碼，與身份證綁定，一經使用即終身有效。

誰需要擁有報稅號？

任何在香港獲得應課稅收入的人士，包括僱員、自僱人士、業主、公司東主或股東。
即使收入低於免稅額（2024/25課稅年度基本免稅額為HK$132,000），若收到稅務局發出的報稅表，仍需申報並填寫報稅號。
非香港居民但源自香港的利潤或收入，例如跨境工作者或海外公司股東，亦須在報稅時提供此號碼。

如何獲取或找回您的居住地報稅號？

新納稅人：首次申報

如果您在2024/25課稅年度從未報過稅，稅務局通常會在您開始工作後，由僱主向局方申報僱員資料（IR56B表格），並由稅務局自動為您設立檔案。您會收到一封「首次報稅通知信」，內附您的報稅號（通常為身份證號碼）。您可以透過以下方式主動查詢：

致電稅務局熱線187 8022，但須提供身份證號碼及姓名核對身份。
親身到稅務局（灣仔稅務大樓）補領，費用全免。
使用政府「智方便」應用程式，並授權查閱個人稅務資料。

遺失報稅號的處理

若您遺失稅務文件又忘記號碼，可登入稅務局「eTAX」帳戶查看已存檔的報稅紀錄。若未註冊eTAX，建議立即開戶，並使用聯絡我們選項安排郵寄重新獲取號碼。注意，所有通訊地址必須與稅務局紀錄一致。

2025/26課稅年度的數碼化更新

從2025年4月起，稅務局將全面推行電子報稅服務，所有報稅表均須透過eTAX提交。屆時，居住地報稅號即您在申報所得稅時的個人身份識別號碼，會自動與「智方便」帳戶同步，減少輸入錯誤。未註冊eTAX的納稅人需在2025年6月前完成帳戶設定。

2024/25課稅年度申報要點與居住地報稅號的正確使用

填寫報稅表時常見錯誤

錯誤1：使用舊身份證號碼（例如換證後未更新）。稅務局只接受最新的身份證字號。
錯誤2：加入額外符號，例如空格、連字號。正確格式應為「A123456(7)」。括號內數字必須正確。
錯誤3：公司或合夥人誤用商業登記號碼而不申報個人報稅號。個人報稅號與商業登記號碼不同。

稅務計算與申報期限

2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表一般於2025年4月發出，遞交截止日期為2025年6月2日（電子報稅可延至7月3日）。於填寫薪俸稅時，使用稅務計算機可快速估算應繳稅款並確保報稅號正確。

特別案例：非永久性居民

非香港永久居民（如輸入內地人才計劃、工作假期簽證持有者）同樣需要報稅號。若您未獲身份證，稅務局會另行編配一個「稅務參考編號」，此舉有別於本地身份證號碼，但居住地報稅號即您在申報所得稅時的個人身份識別號碼的邏輯相同。該編號會以信件形式通知，請務必妥善保存。

FAQ（常見問題）

問：如果我在2024/25課稅年度沒有收入，是否需要報稅？
答：通常不需要，除非您收到稅務局發出的報稅表。若您收到表格但無收入，仍應填寫並遞交，並在「收入」欄填「0」，同時提供居住地報稅號。否則稅務局可能因未回覆而發出估計評稅。
問：居住地報稅號與商業登記號碼有何分別？
答：居住地報稅號是個人或獨資經營者的稅務識別，商業登記號碼則屬於業務實體。若您經營獨資業務，兩者都需在相應表格中填寫，但報稅號用於個人入息課稅或薪俸稅申報。
問：如何確認我的居住地報稅號與政府其他記錄一致？
答：最簡便方法是登入「智方便」應用程式，或透過稅務局「eTAX」查閱個人檔案。若發現身份證號碼更新後未反映於稅務紀錄，應立即填寫「IR表格1249」通知局方。
問：非香港居民（例如僅提供顧問服務）是否需要報稅號？
答：是的。若您在香港賺取應課稅收入，即使不常居香港，也需在申報利得稅時提供個人報稅號。稅務局會為您設立一個非居民稅務參考編號。
問：2025/26課稅年度開始，是否強制使用eTAX？
答：根據稅務局2024年10月公布的指引，2025/26課稅年度起，所有個人報稅表必須經eTAX電子提交，紙本將逐步淘汰。因此，請預先登記eTAX並確認居住地報稅號正確無誤。

結論與重要提醒

總結而言，居住地報稅號即您在申報所得稅時的個人身份識別號碼，無論您是首次報稅還是老手，正確提供此號碼是確保稅務合規的第一步。在2024/25及2025/26課稅年度，隨著數碼化轉型，請務必透過eTAX核對個人資料，並使用稅務計算機優化稅務規劃。如有疑問，歡迎透過聯絡我們尋求專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如需具體稅務建議，請諮詢持牌稅務顧問或會計師。稅務局政策可能隨時更新，請以官方最新公告為準。