2026年6月3日 4分鐘閱讀
開公司報稅指南：香港有限公司利得稅申報實務
了解香港開公司報稅的最新要求，包括2024/25及2025/26課稅年度的利得稅申報流程、期限及注意事項。DSB Tax為您提供實用IRD稅務資訊，助您合規經營。
概述
在香港開設有限公司後，企業必須按時履行開公司報稅責任。根據稅務局規定，每間公司均需每年提交利得稅報稅表，即使沒有盈利亦需申報。本文將詳細說明2024/25及2025/26課稅年度的相關要求，幫助企業主掌握正確流程。
開公司報稅的基本要求
香港公司須在成立後18個月內收到首份報稅表，其後每年按指定日期提交。利得稅稅率為兩級制，首200萬港元利潤按8.25%計算，其餘按16.5%。企業應保留至少7年的會計紀錄，以備稅務局查核。
利得稅計算與扣除項目
計算應課稅利潤時，可扣除符合條件的開支，如租金、薪金及營運成本。使用稅務計算機可初步估算稅款。非香港來源收入一般毋須課稅，但需提供證明文件。
報稅流程與期限
收到報稅表後，公司通常有1個月提交時間。電子提交可延長至3個月。逾期罰款由1,200港元起，嚴重者可被檢控。建議提前準備審計報告及稅務計算表。
開公司報稅常見問題及解決方法
常見錯誤包括漏報海外收入或誤扣非應課稅開支。企業可委託持牌稅務顧問處理，以確保合規。及早規劃可有效減低稅務風險。
結論
掌握開公司報稅的正確方法，有助企業避免罰款及維持良好稅務紀錄。如需進一步協助，請聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
香港有限公司何時需要提交首份報稅表？
公司成立後通常在18個月內收到首份報稅表，須按指定期限提交。
2025/26課稅年度利得稅率是多少？
首200萬港元按8.25%計算，其餘按16.5%，兩級制適用於合資格公司。
逾期報稅會有什麼後果？
可能被罰款1,200港元起，嚴重情況下稅務局可提出檢控。
非香港來源收入是否需要報稅？
一般毋須課稅，但需保留相關證明文件以供查核。