2026年6月3日 4分鐘閱讀
離婚 報稅：香港夫婦分居後如何正確處理薪俸稅
離婚或分居會影響香港報稅安排，包括免稅額、子女扣除及IRD申報要求。本文詳解2024/25課稅年度離婚報稅注意事項，助你避免罰款並善用稅務優惠。立即了解正確處理方法。
離婚 報稅 是香港許多夫婦在結束婚姻關係後必須面對的稅務課題。正確處理可確保合規並善用可用免稅額。
離婚 報稅 的關鍵考慮因素
離婚或合法分居後，夫婦不再視為已婚人士，IRD會按實際分居日期調整稅務地位。2024/25課稅年度，個人基本免稅額維持$132,000，而配偶免稅額則不可再共同申請。建議盡早通知稅務局更新 marital status。
子女免稅額及撫養安排
離婚後，擁有子女 custody 的一方通常可申請子女免稅額，每名合資格子女可扣$120,000。如父母共同撫養，需協議由哪一方申請。使用稅務計算機可快速估算扣除額。
分居後的薪俸稅申報方法
夫婦分居後須各自提交獨立報稅表。即使仍同住一屋，若已正式分居，亦需分開報稅。IRD要求提供分居協議或法院命令作為證明文件。
常見錯誤及避免方法
常見錯誤包括繼續申請配偶免稅額或未更新地址。這些可導致罰款或補稅。建議及時更新IRD記錄，並在需要時聯絡我們尋求協助。
2025/26課稅年度最新變化
雖然基本免稅額預計維持不變，但建議留意財政預算案更新。離婚人士應在每年4月前準備文件，確保報稅準確。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
離婚後是否仍可申請配偶免稅額？
不可以。合法分居或離婚後，配偶免稅額不再適用，雙方需各自以單身人士身份報稅。
子女免稅額由哪一方申請？
通常由擁有 custody 的一方申請。如共同撫養，父母可協議分配，但不可重複申請。
分居後需要提交什麼文件給IRD？
建議提交分居協議書或法院命令，以便稅務局更新你的 marital status。
離婚 報稅 逾期有什麼後果？
可能被罰款及補繳利息，建議盡早更新資料及提交報稅表。