2026年6月3日 4分鐘閱讀
離婚報稅：香港夫婦分居或離婚後的稅務安排指南
了解離婚報稅的最新香港稅務規則，包括2024/25及2025/26課稅年度的單身人士免稅額、子女免稅額及分居後報稅選擇。DSB Tax為您拆解IRD相關安排，助您合法節稅並避免罰款。
概述
離婚報稅是很多香港夫婦在婚姻結束後需要面對的重要稅務事項。根據香港稅務局（IRD）的規定，離婚或分居人士可選擇個人入息課稅或合併評稅，惟需注意子女撫養權及贍養費的稅務處理。本文將詳細說明2024/25及2025/26課稅年度的相關安排，幫助讀者了解如何正確申報。
離婚後的課稅年度選擇
離婚或合法分居後，夫婦雙方通常會轉為獨立報稅。IRD會按實際分居日期計算課稅年度，例如2025年3月離婚，則2024/25課稅年度仍可選擇合併評稅，但2025/26課稅年度起必須分開處理。建議使用稅務計算機初步估算稅款。
子女免稅額及單親免稅額申請
離婚後擁有子女撫養權的一方，可繼續申領子女免稅額，每名子女基本免稅額為12萬港元。若符合條件，更可申請單親免稅額13萬港元。必須提供法院命令或協議文件作為證明，IRD會審核撫養權安排。
贍養費的稅務處理
贍養費一般不屬應課稅收入，支付方亦不可扣稅。但若贍養費用於子女教育或醫療，部分開支或可透過其他免稅額反映。離婚人士應保留所有付款紀錄，以備IRD查詢。
離婚報稅常見錯誤及避免方法
常見錯誤包括未及時通知IRD婚姻狀況改變、漏報子女免稅額或錯誤選擇評稅方式。建議盡早更新IRD記錄，並在報稅前咨詢專業意見。需要協助可隨時聯絡我們。
實用報稅準備清單
- 收集離婚判令及子女撫養協議
- 準備全年入息及扣除項目證明
- 核對2025/26課稅年度新免稅額限額
- 使用官方eTAX平台提交
離婚報稅涉及多項個人及家庭因素，及早規劃可減少稅務負擔。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
離婚後是否必須分開報稅？
視乎分居日期，2024/25課稅年度可能仍可合併評稅，但2025/26年度起通常需獨立報稅。
子女免稅額由誰申請？
擁有合法撫養權的一方可申請，IRD會參考法院文件決定。
贍養費需要報稅嗎？
贍養費一般不屬應課稅收入，支付方亦不可作扣稅。