兩公婆報稅是否一定要合併？

不一定。香港稅務條例容許已婚人士選擇合併評稅或分開評稅。你可以每年根據你們的收入情況、免稅額及扣除項目，選擇最有利的方案。稅務局會在報稅表中詢問你的選擇。

合併報稅與分開報稅哪個更慳稅？

沒有絕對答案。一般來說，若夫婦收入差距大（例如一方年薪60萬，另一方只有10萬），合併報稅能用已婚人士免稅額把高收入方的部分收入拉進較低稅階，從而節省稅款。若雙方收入接近（如各30萬），則分開報稅可各自使用基本免稅額，可能更划算。建議用稅務計算機模擬比較。

夫婦二人其中一方無收入如何報稅？

若一方無收入，通常合併報稅較有利。具收入的一方可以申領已婚人士免稅額（264,000元），並將配偶的免稅額「轉移」給自己，減少應課稅收入。無收入一方無需自行報稅，只需在報稅表中提供配偶資料即可。

選擇個人入息課稅對夫婦有何好處？

個人入息課稅讓有租金收入或其他非薪俸收入的人士，可將所有收入合併後按累進稅率計算，可能比按標準稅率繳交更少稅款。對於夫婦，如果只有一方有租金收入，共同選擇個人入息課稅可善用另一方的免稅額，進一步降低整體稅負。

如何申請分開報稅？

在填寫報稅表（BIR60）時，選擇「分開評稅」選項，並在相應欄目填寫配偶姓名及身份證號碼。雙方各自提交一份報稅表。如果之前已選擇合併，可在每年報稅時更改選擇（但有時限）。若需要協助，可聯絡稅務局或專業顧問。

兩公婆報稅2024/25：合併報稅 vs 分開報稅慳稅攻略

概述

對於已婚人士來說，「兩公婆報稅」每年都是頭痛課題。不少人誤以為結婚後一定要合併報稅，其實香港稅務條例容許夫婦選擇合併評稅、分開評稅或個人入息課稅，各有不同的稅務影響。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日），稅務局（IRD）繼續沿用過往的稅率及免稅額安排。了解清楚這些選擇，才能合法地減少交稅，甚至完全不用交稅。

本文會從合併與分開報稅的比較、個人入息課稅的應用、免稅額扣除、申報步驟等全面拆解，讓你同另一半可以輕鬆處理報稅。記得善用我們的稅務計算機預先計算，如有疑問可隨時聯絡我們獲取專業意見。

合併報稅 vs 分開報稅

選擇合併報稅的情況

合併評稅是指將夫婦二人的總入息合計，然後以已婚人士的免稅額及累進稅率計算應繳稅款。通常當一方收入較高，另一方收入較低或無收入時，合併報稅可以「拉低」整體稅率，減少應繳稅款。此外，如果夫婦共同擁有物業租金收入，合併申報亦可善用免稅額。

合併報稅有以下特點：

只能以一份報稅表申報，由其中一方為納稅人
可合併使用所有免稅額，包括子女、供養父母等
若雙方都有收入，且收入差距大，通常更有利
一旦選擇合併，不能隨意改為分開（需根據年度選擇）

選擇分開報稅的情況

分開評稅則指夫婦各自以個人入息計算稅款，各自享有基本免稅額及個人稅務優惠。當雙方收入相近，或者其中一方有較多可扣稅項目（如自願醫保、強積金自願供款、居所貸款利息等），分開報稅可能更慳稅。

分開報稅的考慮因素：

雙方收入接近（例如各約30萬），分開可用兩個基本免稅額合共264,000元（2024/25年度基本免稅額每人132,000元）
一方有大量可扣稅項目，分開可避免浪費另一方的免稅額
其中一方有未償還的稅務罰款或欠稅，分開可避免影響另一方

個人入息課稅對夫婦的影響

什麼是個人入息課稅？

個人入息課稅並非一種課稅方法，而是為沒有業務收入的人提供的一種選擇，容許將租金收入、薪俸收入、退休金等合計，並扣除相關開支後，以累進稅率計算。對於夫婦來說，可以選擇共同申請個人入息課稅（即合併），或各自申請。

夫婦如何選擇？

如果夫婦其中一方有租金收入，而另一方只有薪俸收入，合併申請個人入息課稅可能使租金收入按較低稅率徵稅，從而減少總稅款。
但注意：個人入息課稅一經選擇，通常對該年度所有收入均適用，不能局部選擇。
2024/25課稅年度，個人入息課稅的稅率最高為17%（邊際稅率），而標準稅率為15%（以總入息淨額計算）。對於高收入人士，可能需要計算哪種方式更有利。

2024/25課稅年度夫婦免稅額與扣除

基本免稅額及已婚人士免稅額

2024/25課稅年度，基本免稅額為132,000元。已婚人士免稅額為264,000元（即相當於兩倍基本免稅額）。不過，已婚人士免稅額只能由其中一方申領，且只適用於合併評稅或共同選擇個人入息課稅的情況。如果夫婦分開評稅，則各自只能申領基本免稅額132,000元。

因此，分開評稅時合共免稅額為264,000元，與已婚人士免稅額相同。但分開評稅時各人可申領自己的其他免稅額（如子女、父母），合併評稅時則由申領方一併申領，可能導致部分免稅額「浪費」。

子女免稅額及供養父母免稅額

每名子女（出生年度至18歲）可獲子女免稅額130,000元（2024/25年度），另外每名子女在出生的課稅年度可額外獲一次性免稅額。供養父母免稅額則視乎父母年齡及是否同住，每名父母由25,000元至50,000元不等。

在合併評稅下，這些免稅額由其中一方申領，另一方無法同時申領相同子女的免稅額。但如果夫婦分開評稅，則需協商由哪一方申領每個免稅額（例如一方申領子女免稅額，另一方申領供養父母免稅額），以盡量降低總稅款。

申報步驟與注意事項

網上報稅

稅務局每年4月左右發出報稅表（BIR60）。夫婦若選擇合併報稅，只需填寫一份報稅表，由其中一人簽署。若選擇分開報稅，則各自填寫自己的報稅表，並在適當欄目註明已婚及配偶資料。

網上報稅可透過「稅務易」（eTax）帳戶進行，所有選項均清晰列出。記得在報稅表內選擇「合併評稅」或「分開評稅」，亦可選擇「個人入息課稅」。如果不清楚，建議先使用稅務計算機比較兩種方式。

常見錯誤

錯誤假設結婚後必須合併報稅。
未填寫配偶資料，導致稅務局無法確認婚姻狀況。
誤以為選擇分開評稅後就不能更改（事實上每年可以重新選擇，但一經提交不可隨意更改）。
忽略個人入息課稅的申請時限：須在報稅表限期前提出，逾期可能不受理。

結論

總括而言，「兩公婆報稅」沒有必然的最佳答案，取決於你們的具體收入、扣除項目及免稅額。2024/25課稅年度，你可以靈活選擇合併評稅、分開評稅或個人入息課稅。建議每年利用稅務計算機模擬不同方案，並在報稅前充分了解稅務條例。如有需要，可隨時聯絡我們尋求專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議根據個人實際情況諮詢合資格稅務顧問。