2026年6月3日 4分鐘閱讀
兩稅合一申報：2025/26課稅年度香港稅務實務指南
了解兩稅合一申報的最新要求，涵蓋2025/26課稅年度薪俸稅與利得稅合併處理方法。DSB Tax為你整理IRD實用指引，包括資格審查、提交步驟及注意事項，讓你輕鬆完成合規申報。
概述
兩稅合一申報是香港稅務局（IRD）允許合資格人士或實體將薪俸稅及利得稅相關資料合併處理的機制，尤其適合自僱人士及小型企業。2025/26課稅年度，IRD繼續沿用現有框架，納稅人可透過此方式簡化程序。文章將詳細解釋兩稅合一申報的實務操作，並建議使用稅務計算機初步評估稅務負擔。
兩稅合一申報的基本概念
兩稅合一申報並非新稅種，而是將薪俸稅及利得稅的評稅資料整合提交。2025/26課稅年度，基本免稅額維持$132,000，利得稅兩級制稅率維持16.5%及8.25%。合資格人士包括同時有受僱收入及業務收入的納稅人。首段已提及兩稅合一申報，讀者可快速掌握重點。
2025/26課稅年度的資格要求
要進行兩稅合一申報，納稅人需同時符合薪俸稅及利得稅的報稅條件。IRD要求業務收入及受僱收入均須在同一課稅年度內申報。建議提前準備IR56B表格及業務收支紀錄。若不確定資格，可隨時聯絡我們查詢。
提交兩稅合一申報的步驟
- 登入eTAX帳戶或下載BIR60表格。
- 分別填寫薪俸稅及利得稅部分，再合併計算。
- 上傳證明文件，如銀行月結單及發票。
- 於2026年6月前提交。
此流程可減少重複填報，提升效率。
常見錯誤及避免方法
常見錯誤包括漏報兼職收入或混淆扣除項目。2025/26年度，IRD加強審核跨境收入，建議保留所有原始單據至少7年。使用稅務計算機可預先模擬結果，減少錯誤風險。
結論
掌握兩稅合一申報技巧，有助2025/26課稅年度順利完成稅務責任。如需進一步協助，請聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
兩稅合一申報是否適用於所有公司？
只適用於同時有薪俸稅及利得稅責任的個人或獨資經營者，公司實體需分開提交。
2025/26課稅年度的提交期限是什麼時候？
一般為課稅年度結束後約三個月，具體以IRD通知為準。
兩稅合一申報可否申請延期？
可向IRD申請延期，但需提供合理理由及盡早提交申請。
使用eTAX提交兩稅合一申報有什麼好處？
可即時計算稅款、接收電子通知，並加快退稅處理。